小规模纳税人免税账务处理(小规模纳税人免税账务处理流程)

本篇账务处理的文章要给大家谈谈小规模纳税人免税账务处理,以及小规模纳税人免税账务处理流程对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。

微信号:yyrjlls
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号

文章目录:

小规模纳税人农产品免税账务处理

小规模纳税人,销售农产品免税账务处理:

1、销售时:

借:库存现金(银行存款、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税金费—应交增值税

2、月底结转销项税

借:应交税金费—应交增值税

贷:营业外收入—补贴收入

3、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

国家规定直接减免所得税的,不作账务处理,直接将税前利润变成税后利润。

小规模纳税人免税收入的会计分录

小规模免税收入会计分录:

小规模企业取得收入时,如果该项业务本身就是免税的,则不用计提对应的增值税。

借:应收账款-XX公司,

贷:主营业务收入。

如果该项业务本身不免税,只是因为该收入没有达到起征点而免税,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税。

当确认不用交税的时候,

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入-税收减免。

小规模纳税人注意事项

小规模纳税人是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

其中,会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。

小规模纳税人3万以下免税账务处理

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

根据《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

扩展资料

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

参考资料来源:百度百科-主营业务成本

关于小规模纳税人减免税的账务处理

把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:

借:应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借 应交税费-应交增值税-未交增值税

贷 营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

扩展资料

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

参考资料来源:百度百科-小规模纳税人

通过上述对小规模纳税人免税账务处理和小规模纳税人免税账务处理流程的解读,相信作为会计的您一定有了深入的理解,如果未能解决您的账务处理疑问,可在评论区留言哟。

版权声明

本文仅代表作者观点,不代表百度立场。
本文系作者授权百度百家发表,未经许可,不得转载。

分享:

扫一扫在手机阅读、分享本文