后补发票账务处理（财务费用能否先入账后补发票）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关后补发票账务处理和财务费用能否先入账后补发票的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

微信号：yyrjlls
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号

文章目录：

• 1、补开发票怎么做账
• 2、暂估入账金额低于发票金额,但是后期又补上,会计分录如何做?
• 3、销售货物当时没开票，后期补开增值税发票会计怎么做帐
• 4、发票开错了重开之后会计怎么做账
• 5、7月份申报无票收入,8月份补开发票,分录怎么出?

补开发票怎么做账

补开发票，会计分录：

（1）根据补开的发票入账

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

（2）如果单位计提了坏账准备，应收账款处理分录：

借：坏账准备

贷：应收账款

（3）如果单位没有计提坏账准备，应收账款处理分录：

借：管理费用--坏账损失

贷：应收账款

根据国税发[2006]156号《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》中所做有如下规定:

1、一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联和抵扣票联的，如果在丢失前已认证相符的则购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管国税局审核同意的可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

2、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票的记账联复印件到主管国税局进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》经购买方所在地的国税局审核同意后可做为增值税进项税额的抵扣凭证。

3、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的抵扣联的如果在丢失前已认证的，则可使用专用发票的发联复印件留存备查，如果丢失前并未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。

4、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联的，可以将专用发票的抵扣联做为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

暂估入账金额低于发票金额,但是后期又补上,会计分录如何做?

1、暂估金额和发票金额不同

企业采购货物后没有实际取得发票，先按照暂估金额入账，在没有实现对外销售的前提下，只需要红冲原暂估分录，再重新按照发票金额入账就可以。

2、按照暂估金额结转成本后取得发票，暂估金额和发票金额不同

甲公司2020年8月份采购一批货物，由于没有支付货款，并没有取得增值税专用发票，财务在购入时按合同约定10万元的总价暂估入账，8——11月，该批货物对外实现全部销售，12月初，由于延期支付货款，实际支付金额为11万元，取得发票金额为11万元。

2020年8月份采购时按照暂估金额10万元入账：

借：库存商品 10

贷：应付账款 ——暂估应付账款 10

2020年8——11月实现销售结转成本的分录：

借：主营业务成本 10

贷：库存商品 10

2020年12月实际收到发票时：

先红字冲销上面按照暂估入库存商品的分录（分录一样，实务中只是颜色为红色，这里就不再重复书写），再按发票金额入账。

借：库存商品 11

应交税费——应交增值税（进项税额）1.43

贷：应付账款 12.43

调整结转成本：

借：主营业务成本 1

贷：库存商品 1

计算多预缴的企业所得税1*25%=0.25万元：

借：应交税费——应交所得税 0.25

贷：所得税费用 0.25

3、按暂估金额结转成本之后，发票跨年取得

假设上面甲公司案例，实际支付货款取得发票时间为2021年2月份，其他不变的情况下。

红冲分录以及按照发票金额入账库存商品的账务处理不变，但是后面结转成本（主营业务成本→以前年度损益调整）的以及所得税的处理就不同了。因为涉及到损益类科目，且调整的分录是在2021年编制，所以需要用到“以前年度损益调整”科目而且还涉及到利润分配的调整。

相同的分录就不再重复了，只写涉及到损益调整的分录：

借：以前年度损益调整 1

贷：库存商品 1

借：应交税费——应交所得税 0.25

贷：以前年度损益调整 0.25

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润 0.75

贷：以前年度损益调整 0.75

从上面三种情况可以看出，暂估入账成本在没有多外销售结转成本前取得发票，处理最简单，一个红冲分录，再按照实际金额入账就可以；如果有对外销售，完成第一步之后，还需要对对外出售的部分，调整其结转的成本，以及对所得税的影响；如果对外销售的前提下，发票还跨年了，那就需要用到“以前年度损益调整”科目，同时还要记得最终将“以前年度损益调整”结转到“利润分配——未分配利润”。

销售货物当时没开票，后期补开增值税发票会计怎么做帐

销售货物当期没开，后期补开增值税发票的财务处理，是一种常规的财务处理手段。

若碰到没有办法在发货的同时开具发票的情况，请相应的财务人员不用过于着急，可以后续补开发票，只要拖延的时间不至于产生税务及客户的问题即可。

具体财务分录如下：

1、收款，发货时：

借：银行存款 a

贷：应收账款 a

2、开票时：

借：应收账款 a

贷：主营业务收入 b

应交税金-应交增值税（销项税额） c

发票开错了重开之后会计怎么做账

分两步进行

1、发票开错后进行冲红处理时

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

2、发票重开时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

扩展资料：

发票开错后重开所使用的发票冲红的会计处理

1、收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票0

2、收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。

3、收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查。

4、付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查。

参考资料：百度百科-发票冲红

7月份申报无票收入,8月份补开发票,分录怎么出?

之前申报了无票收入后来补开发票，需要把之前申报的无票收入冲销，账务处理是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应收账款等科目。

然后根据补开的发票做收入分录，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

通过上述对后补发票账务处理和财务费用能否先入账后补发票的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。