支付系统汇款账务处理（购汇付汇账务处理）
本篇账务处理的文章要给大家谈谈支付系统汇款账务处理，以及购汇付汇账务处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。
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文章目录：
各种支付工具和结算方式的基本规定及账务处理方法
银行国内结算方式介绍
企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，促进经济发展具有重要意义。各种结算方式各具特色，各有针对性、局限性，使用范围也存在差异，下面对常用的结算方式进行简单的介绍：
一、品种介绍：
1、 支票
支票由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，还有普通支票既可以转账，又可提现，方便灵活，要求收妥抵用，在同城或同一票据交换区域范围内使用。但在支票结算中可能存在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。
2、 汇兑
汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式，是企业间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算。目前银行都开办了对公通存通兑业务，办理跨机构间人民币银行结算账户款项收、付，并实现资金即时达账。.
3、 银行汇票
银行汇票签发银行作为付款人，付款保证性强；代付款人先付款，后清算资金；特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。如选取银行汇票结算，一方面票据自带，可以避免携带大额现金的风险，另一方面也可以避免采取汇兑结算，款项付出后拿不到货物的风险。
4、 商业汇票
（1）银行承兑汇票具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料；持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；提供贴现贷款的银行急需资金时，既可以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业银行申请转贴现；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。如选取银行承兑汇票结算，就可以降低乃至避免采取托收承付结算中，货已发出，难以及时、足额收到货款等风险的发生；但由于票据的流转环节多，提示付款期限长，查询难度大，容易被复制，风险也较大。同城异地结算均可使用。
（2）商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的商业汇票。持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。一般讲它的付款保证性没有银行承兑汇票高。同城、异地交易均可使用。
5、 银行本票
银行本票见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。如选取银行本票结算，就可以避免因签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票而使企业财产被人欺骗的风险；缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂。在同城范围内使用。
6、 委托收款
委托收款结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。属于商业信用，付款保证性相对较差，只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。
7、 托收承付
托收承付是先发货，后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。采用这种方式结算，购销双方必须签定购销合同，并在合同上约定采用托收承付结算。付款争议较多，目前仅限于收、付款单位为经开户银行审查同意的国有企业、供销合作社及城乡集体所有制工业企业间使用。
8、 国内信用证
国内信用证结算适用于国内企业间的商品交易款项的结算，不能用于劳务供应款项的结算。付款保证性强，申请开证时交纳一定比例的保证金，只要受益人遵守了信用证条款，开证行就必须无条件付款；具有融资功能，受益人在信用证到期前需要资金时，可以向指定的议付行申请议付；通过银行进行传递，手续严密，不可背书转让，流转环节少；灵活性强，信用证开出后，在信用证有效期内，随着购销活动的变化，经开证申请人与受益人协商一致，可以修改已确定的信用证条款；开证行作为付款中介，负责单据与已订立信用证条款的核对工作，很好地保护了收、付款双方的利益。但采用这种结算方式，对货运单据的合法性、规范性要求高，手续相对繁杂，手续费也比较高。
第三方支付与银行的对账清算及账务是怎么处理的
第三方支付与上游渠道（银行、银联等金融）对账时候一般会分为两步：
第一步：交易对账
一般是由对账系统每日自动完成，主要工作是将支付的账务记录/交易记录与银行提供的对账文件逐条比对，如果明细及总的金额都无问题，则对账对平；如果不平衡，则进行对应的差错处理（长款、短款）。
第二步：资金对账
一般由财务人员或清结算人员登录（有些银行提供对账单接口，可以做成自动化工具），查询不同渠道的入款总金额/出款总金额；同时在账务历史，与清结算系统提供的交易明细/账务明细比对（看各情况定，有些只对入款/出款总金额）。
支付渠道对账及账务处理
在支付系统中，有内部子系统间单据对账，账务系统对账，会计系统对账，支付渠道对账等。
这篇主要介绍的是以复式记账法记账为背景，电商平台支付系统与支付渠道对账的对账，内容主要是近期学习整理汇总得来，如有错误欢迎评论区讨论。
交易系统向支付系统发起一笔支付请求后：
交易系统向支付系统发起一笔退款请求后：
如果得到退款失败或异常结果，通常支付机构或银行会转线下人工处理退款，或支付机构提供平台，由支付机构的商户去处理失败退款。
渠道退款失败后账务处理方式，需要按照不同渠道对于退款失败的处理办法来设置。通常是会继续冻结这笔资金，转人工处理，继续尝试其他方式退款。
日终时，支付系统的对账模块，将前一日支付成功的支付流水，以及退款发起成功的退款流水，取交易时间，支付金额，平台单号，平台支付流水号，平台支付金额，按照支付渠道区分，保存为当日平台侧交易对账文件。
如果需要核对手续费，则需要按照不同支付渠道的协议费率和取整方式，以及退款返还手续费规则，计算出手续费金额，用于和支付渠道结算实收手续费进行比较。
待支付机构日切或清分后，支付机构会提供对账文件，包含交易文件或资金文件，也可能是2份文件中的字段信息合在一个对账文件中。如果是分成2份文件提供，通常需要先进行交易文件对账，之后再以交易对账结果，作为资金对账的依据。因为交易文件实际上是支付机构待清算账户的入账凭证，资金文件则是结算账户的入账凭证。
在收单支付渠道的交易文件中，会有交易（支付），交易退款/交易撤销两种交易类型。在对账的时候，拿到支付渠道交易文件后，解析出一下字段，生成当日该渠道侧交易对账文件：
交易文件：交易金额，交易时间，机构单号，商户单号，手续费；
资金文件：结算时间，结算金额，入账金额，手续费，机构单号，商户单号。
将渠道侧对账文件，与当日平台侧对账文件，按照商户支付单号进行left join 和 right join，产生的并集，即为当日批次该渠道的支付对账表。
系统自动进行金额、条数的核对，将此次自动对账结果汇总（总条数，成功x条，长款x条，短款x条，自动缓存x条，需人工处理x条），通知相关人员处理。
对账结果以及差异处理：
对账差异处理时的补单、更新状态、退款、挂账等操作，都需触发相应账务系统流水和记账凭证记录。
充值交易，在交易对账成功后，以渠道文件中的交易金额和手续费，通知账务系统，生成分录流水：
退款交易，在交易对账成功后，以渠道文件中的退款金额、退款返还手续费，提交给账务系统生成机构账户流水。
交易对账完成后，以对账结果生成平台侧资金对账文件，与支付渠道侧提供的资金文件，进行明细轧帐。
对账成功的充值交易，通知账务系统，生成待清算账款转入基本户账户，以及手续费账户扣款的分录流水：
代付类交易，比如银企直连，或者第三方代付功能，一般用于账户提现，工资佣金发放，采购单结算等，也有一些退款的场景是用代付来实现。
代付和退款同为出金类操作，渠道侧会在提交成功时扣款，但代付除了本金扣款，还有手续费扣款；
代付转账失败会自动退回本金，银行渠道是1~3天退回，第三方余额转账通常实时退回。手续费可能根据不同失败原因，退回或者不退回。
因此代付账户的对账，也就是四种交易类型的对账：转账转出，转账失败转入，转账手续费转出，转账失败手续费退回。
同样可参考退款的对账和账务处理方式，设计信息流和资金流对账流程。
内部账户转账，一般是实时清分，不存在资金流和信息流的区别，通常是内部实时或者准实时对账。
在电商平台中，对于订单交易场景，商户在平台的账户，一般有：待清算货款，货款余额账户。
提供给商户的对账单，需要体现这两个账户，入金和出金的单据凭证。
订单支付，待清算货款账户入金；
订单结算，待清算货款账户出金（分账明细），货款余额账户入金；
货款结算前退款，待清算货款账户出金，
货款结算后退款，货款余额账户出金。
余额提现：货款余额账户出金。
因此，通常需要提供给客户三份账单文件，以方便商户对账。订单交易记录（区分支付和退款）、订单结算单（包含实付金额，退款金额，平台手续费，货款金额等）、货款余额账户流水明细。
其实银行与支付机构，支付机构与电商平台，电商平台和入驻的商户，都属于上下游的关系；之间的信息流和资金流，以及对账的方式，基本逻辑都是一致的，理解这一点后，就更好理解对账的目的和方法了。
支付系统汇款账务处理的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于购汇付汇账务处理、支付系统汇款账务处理的信息别忘了在本站进行查找喔。
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