公司送别人商品账务处理（公司商品送人会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关公司送别人商品账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习公司商品送人会计分录的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、公司赠送商品如何入账
• 2、赠送客户的商品怎么进行账务处理
• 3、请问企业无偿赠送他人自产产品要怎么做账？谢谢
• 4、赠送的产品怎么做账?

公司赠送商品如何入账

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应缴税费——应缴增值税（进神脊项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应缴税费——应缴增值税（销项税款）

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

扩展资料：

销售费用游卖渗的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本配模年利润”科目，结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-销售费用

赠送客户的商品怎么进行账务处理

计入业务招待费或者计入销售费用均可，视你们赠送对象确租并汪定。

账务处理如下：

借： 管理费用-业务招待费（销售费用）

贷：弊仔库存商品

应交税金-增值税-销项税额（ 一般纳税人视同销售的账务处理应计算销项税额）

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

参考资料：百度百科——会计蔽激分录

请问企业无偿赠送他人自产产品要怎么做账？谢谢

1、无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

2、按正常销售结转成本即可，即按捐赠数量*单位成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

扩展资料：

企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。

确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。

确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损颤团拍溢”、“库存现茄羡金”等科目。

期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。

营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。

内容

⑴营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

企业应设置“营业外支出”科目，本科目核算企业发生的各项营业外支出。

⑵本科目可按支出项目进行明细核算。

⑶营业外支出的注意事项。

①企业转让固定资产时或顷，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，计入资产处置损益，不再通过营业外支出科目核算。

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用。

贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面差额，贷记或借记“资产处置损益”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。

⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

赠送的产品怎么做账?

赠送客户产品如何做账纳税

一、功产（按税法规定视同销售）

1、赠送的时候（自产的产品为前提）

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值燃唤税（销项）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购

1、入库

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项）

贷：银行存款

2、赠送

借：管理费用-业务招待费

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

库存商品

赠送客户的商品怎么进行账务处理

方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户；

方案二：不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税；会计处理：借：费用 贷：库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额；

方案三：不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税；会计处理：借：营业外支出 贷：主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时：借：主营业务成本 贷：库存商品

公司赠送产品怎么入账？

进销售费用，相当于广告费了。广告费应该是不能超过年收入的15%如果超过15%可以下一年继续扣除。

财务做账时，赠送的东西怎么做？

借:营业费用

贷:库存商品

贷唬应交税金-应交增值税(销项税额） 【视同销售处理】

外购商品作为赠品如何做账务处理（急）

(1)增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：

①将货物交付他人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； •

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

所以你先做入库处理。借：原材料

应缴税费--增值税--进项税金

贷：应付账款等科目

赠送：

借：营业外支出（营业费用）

贷：主营业务收入 （按照市场价皮磨凯格或公允价值）

贷： 应缴税费--增值税--销项税金

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

用于赠送的商品,该怎么做会计分录?

促销分录

借:营业费用

贷:库存商品(帐面成本)

应交税金--应交增值税（销项税额）(按平均销售价提取税金阀

销售100个结80个分录

借:应收帐款(100个的)

贷:主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

借:银行存款(80个的)

贷:应收帐款

借:主营业务成本(100个的)

贷:库存商品

请问企业无偿赠送他人自产产品要怎么做账？ 谢谢

无偿赠抚他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

赠送的物品怎么做账

买一赠一”作为商业零售企业常见的一种促销手段，那么“买一赠一”行为在企业所得税中是如何处理的呢？

关于买一赠一策略中附送的赠品企业所得税是否视同销售的问题2008年以前并没有文件予以明确规定，因此，实务中对此问题争议非常大，一种观点认为：赠品应视同企业对外捐赠，根据相关税收政策应该视同销售进行纳税处理；另一种观点则认为：赠品的销售价款实质上已包含在商品销售价款中，游友只是尚未在合同和发票中单独标明赠品的售价，没有将赠品的售价从销售价款中分离出来而已，属于有偿赠送，应当视为成套、配套或捆绑销售，即销售带有赠品的商品，所以无需视同捐赠处理。由于没有明确的文件规定，税务机关则往往采用了第一种处理方法，即将“买一赠一”企业所得税中作为视同销售处理的，则产生了税收与会计的差异。

2008年新企业所得税法实施后为了新旧企业所得税政策的衔接，国家税务总局出台了《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）对确认企业所得税收入的若干问题进行了明确，也使“买一赠一”企业所得税的处理有了明确答案。

一、税法基本规定。

国税函[2008]875号第三条：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

二、政策解读及举例

1、根据国税函[2008]875号文件规定实质就是将企业的销售金额分解成商品销售的收入和赠送的商品销售的收入两部分，各自对应相应的成本来计算应缴纳的企业所得税。文件的关键在于确定了买一赠一的行为性质，它属于两种销售行为的组合，只不过没有分别定价而已，而不是一个销售行为和一个捐赠行为的组合。

举例说明：如某企业采取“买一赠一”形式销售，销售A商品，售价不含税（公允价值）1000万元，成本700万元；同时赠送B商品，同类不含税售价（公允价值）50万元，成本30万元。则该企业“买一赠一”应缴纳的企业所得税如何计算呢？

（1）确认A商品收入：

①计算分摊比例（1000/（1000＋50）*100%＝95.2%

②计算应分摊的销售收入1000*95.2%＝952（万元）

则 A商品的销售收入=1000/1050*1000=952万元，A商品对应成本为700万元。

（2）确认B商品收入：

①计算分摊比例（50/（1000＋50）*100%＝4.8%

②计算应分摊的销售收入1000*4.8%＝48（万元）

则B商品的销售收入=50/1050*1000=48万元，B商品对应成本30万元。

（3）该企业应交纳企业所得税=（952-700+48-30）*25%=67.5万元。

2、根据国税函[2008]875号文件规定“买一赠一”的企业所得税处理不作为视同销售，也就不属于《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）文件所列举的视同销售确定收入的情形。那么“买一赠一”企业所得税规定会不会产生税收与会计的差异呢？

举例说明：某超市系增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，2009年12月开展节前促销活动，该超市服装柜推出了一项某品牌棉袄买一赠一的销售方式，凡购买大号棉袄一件，赠送同品牌小号棉袄一件，该品牌棉袄大号进价150元件，售价220元／件，小号进价22元／件，售价40元／件，月末结账前，经核算12月份共销售该品牌大号棉袄900件，票以开、款已收。

（1）该企业的会计帐务应该如何处理呢？一般来说：

......

收到赠送样品如何做账

直接做到外帐。不用入帐。我们公司都是这样做的。有个记录就行了。

接受赠送的商品再销售，该如何做账？

我认为不应做固定资产处理，要作为库存商品。不然要交税的

受赠时，计入营业外收入

借:库存商品 3000

贷:营业外收入 3000

销售时，把电脑当作商品销售

借:银行存款 3000

贷:库存商品 3000

无偿赠送的，为视同销售，分录如下：

借:库存商品

应交税费-应交增值税

贷:银行存款

通过上述对公司送别人商品账务处理和公司商品送人会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。