本篇账务处理的文章要给大家谈谈退税账务处理，以及退税账务处理分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。
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文章目录：
收到税务机关的增值税退税的账务处理
收到税务机关的增值税退税的账务处理：
根据退税形式的不同，应分别按以下方法处理：
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金—应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
4、留抵退税账务处理：
借：银行存款，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
所得税退税会计账务怎么处理
如果在本年度退回的情况：
(1)收到退税款借：银行存款贷：所得税费用
(2)结转所得税
借：所得税费用贷：本年利润
如果在下年度退回的情况：
借：银行存款贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税;贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润
1、企业所得税主要退税类型
根据初步统计，当前常见的增值税退税有以下几种：出口企业退税、软件企业退税、福利企业退税、模具，数控机床，铸锻件退税等等。
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出口退税怎么做账务处理
出口退税的账务处理如下：
“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。
“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。
根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录：
企业采购原材料等：
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
货物出口并确认收入结转成本：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
“免抵退税不予免征和抵扣税额”=（实际离岸价价×外汇人民币折合率-免税原材料成本）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。
免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。
退税怎么账务处理
增值税退税做账务处理方法：
作为一般纳税人上缴增值税时退税账务处理，所做会计分录：
借：应交税费-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
税局退回退税账务处理的增值税，可做以下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
留抵退税怎么做账务处理
留抵退税做账务处理如下：
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）
若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-未交增值税
增值税留抵退税
增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：
增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。
按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。
退税怎么做账务处理
公司缴纳所得税费用时退税账务处理，出现多缴税款退税账务处理的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？
所得税退税如何做账？
收到本年度退回的税金退税账务处理：
借退税账务处理：银行存款
贷退税账务处理：所得税费用
结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
关于退税账务处理和退税账务处理分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。
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