免税的账务处理（免税的账务处理分录）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关免税的账务处理和免税的账务处理分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、收到免税的普通发票怎么做账
• 2、免税的增值税如何做账
• 3、免税收入怎么做会计分录
• 4、免税的增值税如何入账
• 5、小规模普票免税如何做账
• 6、免税的税金怎么入账

收到免税的普通发票怎么做账

公司收到免税票怎么记账

免征增值税，仍然按不免增值税进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外收入，在填报增值税申报表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款(金额)与税额是分离的。

比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元：

借：银行存款(或应收账款)680000

贷：主营业务收入601769.91[680000÷(1+13%)]

应交税费—应交增值税78230.09(601769.91×13%)

月末：

借：应交税费—应交增值税78230.09

贷：营业外收入78230.09

二、免税发票

一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。

收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人的会计分录是一样的：

借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣。小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额，所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。

拓展资料：增值税免税收入，就是不涉及增值税销项税额的收入，开具增值税普通发票时，选择免税货物(劳务)，那么开出来的发票就是不含税金额。如果开具网络发票或手工发票，直接开免税金额就可以了。

法律依据：《税收减免管理办法(试行)》第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

免税的增值税如何做账

免税的增值税可以做到营业外收入进行账务处理：

1、结转免税的增值税：

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（减免税款），

2、结转营业外收入：

借：应交税费—应交增值税（减免税款），

贷：营业外收入，

3、期末结转本年利润：

借：营业外收入，

贷：本年利润。

免税收入怎么做会计分录

免税收入是税务机关针对企业的应税收入实行的一种优惠政策，免税收入发生时可以先按照正常的收入作分录，然后将免税的增值税和附加税计入“营业外收入”科目核算即可。其账务处理如下：

1、企业确认收入时，其账务处理：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

2、计算对应的附加税，其账务处理：

借：税金及附加，

贷：应交税费—城市维护建设税

贷：应交税费—教育费附加

贷：应交税费—地方教育费附加

3、确认免税时，将相关税费转入“营业外收入”。

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

借：应交税费—城市维护建设税，

借：应交税费—教育费附加，

借：应交税费—地方教育费附加，

贷：营业外收入。

免税的增值税如何入账

一、正面回答

对于免征的增值税，应将直接减免的增值税计入营业外收入。借：应交税费—应交增值税；贷：营业外收入。相关账务处理如下：

1、平时销售时按正常业务做会计分录：借：银行存款/库存现金。贷：主营业务收入。应交税金—应交增值税；

2、月底免征的增值税做以下分录：借：应交税金，应交增值税。贷：营业外收入—补贴收入；

3、增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入即可。疫情期间增值税免征会计分录。

二、分析详情

结转免税的增值税以及营业外收入，应当通过应交税费相关二级科目以及营业外收入相关。二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入，实现的利润等，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

三、增值税免税项目有哪些？

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售自己使用过的物品。

小规模普票免税如何做账

小规模纳税人开票免税怎么做账?怎么做会计分录？

若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。

1、如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理如下：

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—未交增值税

2、结转9万以下免税税金时，会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：营业外收入—减免税款

把减免的税款计入营业外即可，对于小规模纳税人而言，最常见就是增值税减免，比如：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税—未交增值税

借：应交税费-应交增值税—未交增值税

贷：营业外收入

知识延伸：小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些?

小规模纳税人和一般纳税人在计税方法上是不同的。一般纳税人采用的计税方法是一般计税方法。而一般纳税人采用简易计税方法进行计税。

小规模纳税人和一般纳税人在纳税申报期上也是不一样的。如果是一般纳税人缴纳增值税，则原则上以月为纳税期进行申报纳税。而小规模纳税人则是以季度为纳税期进行申报纳税。两者税率及征收率也有所不同。对于一般纳税人而言，适用于13%、9%、6%这几种税率。而对于小规模纳税人而言，商业企业及工业企业适用3%的税率。(免征除外)

小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也是不同的。小规模纳税人是否可以开专票?一般纳税人可以开具及取得增值税专用发票，但对于小规模纳税人而言，除了部分特定行业的小规模纳税人可以自行开具相应专用发票之外，大部分小规模纳税人都是不可以自开专用发票的。

免税的税金怎么入账

免征增值税的账务处理怎么做?

增值税的免征政策想必大家也是有所了解的，那么免征增值税的账务处理是什么样的呢？

免征增值税相关账务处理如下:

1.平时销售时按正常业务做:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

2.月底把免征增值税做:

借:应交税金--应交增值税

贷:营业外收入-减免税

3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.

注意:免征增值税应是小规模纳税人;免征增值税的企业不能认定为一般纳税人。

举例：含税收入30000元增值税873.79收入为29126.21

分录是什么？

借：银行存款或现金或应收账款30000

贷：主营业务收入29126.21

贷：应交税费---应交增值税--减免税873.79

结转减免税：借：应交税费--应交增值税减免税873.78

贷：营业外收入--减免税873.79

月末结转借：营业外收入-减免税873.79

贷：本年利润873.78

增值税的免征政策想必大家也是有所了解的，那么免征增值税的账务处理是什么样的呢？

免征增值税相关账务处理如下:

1.平时销售时按正常业务做:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

2.月底把免征增值税做:

借:应交税金--应交增值税

贷:营业外收入-减免税

3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.

综上所述，关于免税的税金如何入账，国家有明确且严格的政策，必须严格按照国家的政策进行免税的税金入账。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

通过上述对免税的账务处理和免税的账务处理分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。