清理往来款挂账账务处理（往来款项长期挂账未及时清理的整改情况）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关清理往来款挂账账务处理和往来款项长期挂账未及时清理的整改情况的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、长期挂账的往来款处理建议
• 2、清理往来账的方法
• 3、结算往来款项清查一般采用什么方法
• 4、往来款项的清查账务处理可以记录什么

长期挂账的往来款处理建议

一、正面回答

往来款长期挂账，如果确实是没有收回或者还没有支付，就应当继续挂账，不需要清零。如果是相关款项确实无法收回，就需要做坏账处理。如果是相关款项确定不需要支付了，就需要转为营业外收入核算。

二、来款长期挂账主要表现为以下几个方面：一是往来款项挂账时间长。因会计人员与往来单位缺少沟通，对具体的经济业务没有及时核算和处理，导致呆死账的形成。二是往来款项金额大，或是涉及往来单位数量多。由于债权债务形成的时间较长，加之单位领导调换及经办人员的流动，加大了对往来款项的清理难度，形成了单位往来款长期挂账现象。三是专项资金往来挂账。专项资金形成结余的主要原因是大多专项资金是随项目进度进行拨付，受项目进度的影响易形成挂账现象。

三、处理方法：_

往来款项管理不善，通常会占用行政事业单位大量资金，造成资金的沉淀和流失，同时存在资金损失浪费的风险。为充分盘活现有存量，减少坏账风险，保证国有资产免受损失。为此审计建议多方出力及时清理往来款长期挂账。

一是领导出力、高度重视。单位“一把手”要在思想上高度重视，转变思想观念，强化责任意识，要改变新官不理旧帐的错误观念，积极清理往来款项。

二是财务出力、规范核算。财务人员要增强法制观念，严格遵循会计核算原则，切实按照有关会计准则、财务制度的规定，规范会计核算行为，确保会计信息的完整、真实、有效。

三是制度出力、定期清理。各单位各要建立定期对账制度，每年年终与债权债务单位沟通，及时了解往来款情况，对确需核销的往来款项，要按规定程序报经财政部门审批后核销。

四是部门出力、督促整改。财政、审计等部门联合出力，积极履行监管职责，对各单位的往来款项作彻底清查，确属核销范围的给予核销，该收回的收回，加强对往来款项的监督管理不留死角。

清理往来账的方法

清理往来账的方法：

一，查询所有往来明细账当前余额，包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应收应付票据等，凡余额不为0者，全部登记造册，可以直接在电子表上做一个往来账余额表；

二，根据往来账余额表顺序，将每一户往来账所发生的每一笔经济业务另行登记为三栏式明细账，也可以直接用电子表输入后再打印出来；

三，凡涉及外企业单位的往来账，一一做出“往来对账询证函”，用传真形式发给对方；

四，凡涉及内部员工往来账，只需按当前余额以报表形式在公司宣传通告上发布，限期对账查询。

注意事项：

往来款的管理可分为事先、事中、事后三阶段来管理。事先管理尤为重要，在签定合同时，就应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制。

不能在事先未对合作人资信情况作深入调查就盲目地采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了流动资金能否及时收回的问题，从而加大往来款的风险。对投资性、决策性事项，领导层则要对其做好事前的。

结算往来款项清查一般采用什么方法

往来款项清查采用发函询证的方法。

往来款项清查包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。资产清查是指对货币资金、实物资产、现金、现金等资产进行盘点、核实，从而确定资产的数量和数量。资产清查是一种特殊的会计方法，也是一种重要的资产管理方法。

往来款项的清查账务处理可以记录什么

1、现金清查：通过“待处理财产损益”科目核算

（1）盘盈：借：库存现金

贷：待处理财产损益

借：待处理财产损益

贷：营业外收入/其他应付款

　（2）盘亏：借：待处理财产损益

贷：库存现金

借：管理费用/其他应收款

贷：待处理财产损益

2、存货清查：通过“待处理财产损益”科目核算

　（1）盘盈：借：原材料/库存商品

贷：待处理财产损益

借：待处理财产损益

贷：管理费用

　（2）盘亏：借：待处理财产损益

贷：原材料/库存商品

借：其他应收款/管理费用/营业外支出

贷：待处理财产损益

注：有残料回收的应扣除残料回收价值。

3、固定资产

（1）清理净损益：属于生产经营期间正常的处理损失，计入“营业外支出—处置非流动资产损失”。属于非正常原因造成的损失，计入“营业外支出—非常损失”。如有贷方余额，计入“营业外收入”。

（2）清查时：盘盈：作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，

盘亏：通过“待处理财产损益”处理，过失人及保险赔偿的计入“其他应收款” 差额计入“营业外支出”。

4、往来款项应计提坏账准备：采用备抵法和直接转销法

（1）计提：借：资产减值损失

贷：坏账准备

　（2）冲回多计提的坏账准备：

借：坏账准备

贷：资产减值损失

　（3）实际发生坏账时：

借：坏账准备

贷：应收账款

　（4）已发生的坏账又收回时：

借：银行存款

贷：应收账款

借：应收账款

贷：坏账准备

通过上述对清理往来款挂账账务处理和往来款项长期挂账未及时清理的整改情况的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。