2022全盘账务处理（会计全盘账务处理）

今天给各位分享2022全盘账务处理的知识，其中也会对会计全盘账务处理进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！

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文章目录：

• 1、一般公司的全盘账务处理程序是从什么到什么？具体步骤是？
• 2、2022固定资产处置的账务处理
• 3、小微企业2022年税收优惠政策下企业所得税怎么做账务处理？
• 4、2022年500万一次性扣除怎么做账？
• 5、2021年已经年结,2022年已建立新的帐套,期初余额也都平了,1月账该怎么做?
• 6、一般纳税人全盘账务处理的流程是什么？

一般公司的全盘账务处理程序是从什么到什么？具体步骤是？

1、根据原始凭证编制汇总原始凭证；

2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账；

4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

5、根据记账凭证逐笔登记总分类账；

6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。  

这是最基础的，记账凭证账务处理程序。

适用于经纪业务不多的企业。

经济业务很多，规模较大的企业适用汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序，但是那俩程序都比这个简单。这个比较基础，但是工作量大。

记账凭证账务处理程序，是指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。

扩展资料：

记账凭证账务处理程序优缺点

优点

（1）记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，

（2）总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况。

缺点

（1）总分类账登记工作量过大。

（2）账页耗用多，预留账页多少难以把握。

参考资料：

百度百科-记账凭证账务处理程序

2022固定资产处置的账务处理

2022固定资产处置的账务处理包括固定资产的出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等。

1、固定资产的出售

固定资产出售是指企业将不需用的固定资产有偿转让给其他单位的行为。固定资产因长期使用、自然灾害或科技发展而使其没有使用价值，因而不能继续使用，需要办理报废或毁损手续。

2、报废

报废是固定资产由于参加生产或某种特殊原因，丧失其使用价值而发生的废弃。报废时，先提出申请，填制“固定资产报废单”，详细说明固定资产的技术状况和报废原因，经有关部门进行技术鉴定，经企业领导或上级部门批准后作为企业进行固定资产清理业务的凭证，据以进行清理。

3、毁损

固定资产毁损是指因发生水灾、风灾、震灾等自然灾害或因责任事故造成的毁坏和损失。固定资产毁损核算与固定资产正常报废基本相同。

4、非货币性资产交换

非货币性资产交换，是指交易双方主要以固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，该交换一般不涉及货币性资产，或只涉及少量货币性资产即补价。

5、债务重组

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

小微企业2022年税收优惠政策下企业所得税怎么做账务处理？

小微企业执行小企业会计准则，税收优惠的税额不用另外做会计分录，即不用做账务处理。

所得税费账务处理：

1.计提时

借：所得税费（按要缴纳的实际税额计提，优惠部分不计提）

货：应交税费——应交所得税

2.缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2022年500万一次性扣除怎么做账？

根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通 知》（财税〔2018〕54号）规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期 间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期 成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善 固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政 部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通 知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。本通知所称设备、器具，是 指除房屋、建筑物以外的固定资产。看到这个通知，大家是不是又认为固定 资产的价值又提高了呢？在现实中，有很多财务人员都认为，500万以下的 设备等都不计入固定资产了。其实这个认识是错误的 ，不管从会计准则还 是税法，固定资产都不是以单位价值为依据的：《企业会计准则第4号―― 固定资产》第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一 个会计年度。

使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生 产产品或提供劳务的数量。

《小企业会计准则》第二十七条 固定资产，是指小企业为生产产品、 提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。

小企业的固定资产包括：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设 备、器具、工具等。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条 前款所称固 定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产 经营有关的设备、工具、器具等。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条 企业所得税法 第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管 理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机 器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

通过以上的政策了解，大家是不是对固定资产有了一个全新的认识呢？ 固定资产是指使用时间超过12个月的有形资产。那么取得500万元以下的固 定资产并按财税〔2018〕54号文件规定一次性计入了成本费用，如何入账 呢？下面用一个例子来说明如何入账并进行纳税申报。（为简单方便讲解， 本文只说明会计及企业所得税年度处理，不考虑会计月度处理及企业所得税 季度预缴。文中会计分录及企业所得税汇算清缴表中单位为万元。）

某企业2019年9月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考 虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，残值 为0，每年会计折旧额为20万元。企业在缴纳企业所得税时采用一次性扣除 方法。企业所得税税率为25%。假设该企业在未来五年内一直盈利较多。会 计处理如下：

2019年购进设备时：

借：固定资产-某设备 100

贷：银行存款 100

2019年计提折旧（该企业只生产一种产品）：

借：生产成本—折旧费 5

贷：累计折旧 5

2019年末，该设备的账面价值=100-100÷5÷12×3=95万元；资产的计 税基础=0；账面价值计税基础。2019年会计上计提折旧5万元，但在税法上 2019年税前一次性扣除了100万元，这就导致了企业在以后年度相对多缴企 业所得税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债；金额为： （100-5）×25%=23.75万元。会计处理如下：

借：所得税费用 23.75

贷：递延所得税负债 23.75

（注意：由于小企业会计准则中没有递延所得税科目，执行小企业会计 准则的可不作会计处理，只在年度汇算清缴表上调整即可。）

以后在2020年-2024年各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调 整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税账 务处理如下：

2020年末设备账面价值=100-5-100÷5=75万元；设备计税基础=0；账面 价值计税基础；递延所得税负债金额为：75×25%=18.75万元。应冲回的递 延所得税负债为23.75-18.75=5万元，2020年-2023年每年末账务处理如下：

借：递延所得税负债 5

贷：所得税费用 5

2024年： 到2024年末，设备账面账价=计税基础=0，冲回递延所得 税负债余额=23.75-5×4=3.75万元。 账务处理如下：

借：递延所得税负债 3.75

贷：所得税费用 3.75

在企业所得税汇算清缴时应如何处理呢？（假设此单位仅有此一项固定 资产，属于生产设备。）

2019年度 本年度会计折旧5万元，而税法上一次性扣除了100万元，需要纳税调减 95万元； 2020年-2023年度 这四年每年会计折旧20万元，而税法上因为第一年度一次性扣除了，计 税基础为0，需要纳税调增20万元； 2024年 最后一年会计折旧15万元，税法上计税基础为0，需纳税调增15万元。

2021年已经年结,2022年已建立新的帐套,期初余额也都平了,1月账该怎么做?

如果要修改凭证只能登录2021年账套，以已结账月份登陆1.反结账：总账——期末——结账——选择需要取消结账的月份，按ctrl＋shift＋F6——显示取消结账即可2.反记账：总账——期末——对账——在“对账”对话框下按ctrl＋H，将出现“恢复记账前状态功能已被激活”——确认——退出总账——凭证——恢复记账前状态——选择要取消月份的月初状态——确定——输入账套主管的密码——确定3.取消审核（应有审核人取消审核）：总账——凭证——审核凭证——确认——确定——审核——成批取消审核——确定——退出——退出。

21年的帐做完之后，点击期末结账，12月的期末结转就是年结，然后备份帐套，再打开2022年的帐套，录入期初数据就可以了。

财务处2021年线上报账截止时间为2021年12月13日，线下报账截止时间为2021年12月14日11点30分，12月15日起为年终决算时间，暂停办理各种支出报销业务。2.2021年12月3日起原则上不再办理借款，有借款未冲销的教职工请于12月10日前到财务处办理借款归还手续。3.轧帐期间有公务卡业务的教职工，请在还款期限内自行还款，2022年开账后前往财务处办理公务卡业务。（2021年12月15日及之前消费的，还款期为2022年1月9日；2021年12月16日之后消费的，还款期为2022年2月9日。以上时间为通常时间，仅做参考，个人具体时间以成都银行短信通知为准。卡上溢余款可免费取现）。

一般纳税人全盘账务处理的流程是什么？

1、取得的增值税专用发票要及时去认证，审核比对通过（发票开具之日起180天内）；

2、账务处理。

3、次月月初对防伪税控开票系统进行抄税，打印发票资料；

4、通过网上申报纳税系统进行税务申报，缴纳增值税税款。同时打印申报表；

5、把申报表和发票资料送到当地的税务大厅进行审核比对，同时携带税款IC卡到税务大厅报税。

补充说明：

1、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

2、全盘帐是指所有的实物资产及无形资产，包括现金、存货、固定资产以及企业已经摊销完毕的低值易耗品等。会计的全盘帐包括:主要现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账，材料明细账、产成品明细账等。其他还有很多辅助账，如:客户往来明细账、供应商往来明细账、项目明细账等。

通过上述对2022全盘账务处理和会计全盘账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。