增值税普票账务处理（普票和专票账务处理）

本篇账务处理的文章要给大家谈谈增值税普票账务处理，以及普票和专票账务处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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文章目录：

• 1、一般纳税人收到普票怎么做账
• 2、一般纳税人开具普通发票怎么进行账务处理
• 3、开具增值税普通发票如何做分录？
• 4、增值税普票怎么做账
• 5、怎样用增值税发票做账？
• 6、小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账？

一般纳税人收到普票怎么做账

普通发票一般是指增值税普通发票，是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除了增值税专用发票之外所开具和收取的收付款凭证。一般纳税人发生经济业务时，只有取得增值税专用发票，才可以进行进项税的抵扣，如果收到普通发票，则应该按价税合计金额计入成本，根据费用所属部门计入相应会计科目，具体账务处理如下：

借：管理费用（或其他相关成本、费用科目）

贷：银行存款

但需注意的是，一般纳税人收到以下三种普通发票时，可以抵扣进项税：

1、取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票可以抵扣，抵扣的进项税额为发票上注明的税额。

2、自2018年1月1日后，纳税人支付的道路通行费一律按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

3、增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，可以按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

一般纳税人开具普通发票怎么进行账务处理

1、一般纳税人企业开具普通发票，确认收入时，会计分录为：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

其中，企业为小规模纳税人时，开具普通发票的分录为：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

应交税费——应交增值税

2、企业收到对应款项，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款——某公司

企业开具普通发票一般通过“主营业务收入”或“其他业务收入”科目进行核算，普通发票是指企业或个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证。

开具增值税普通发票如何做分录？

如果是销售方赊销商品开具的增值税普通发票,会计分录为:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-应交销项税

如果是销售方赊购商品开具的增值税普通发票,会计分录为:

借:原材料-**材料

贷:应付账款

因为普通发票无法认证抵扣,所以收到发票时就没有进项税这一科目了.

扩展资料：

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

二、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。

对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。

四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。

五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排．确保“一机多票”系统顺利推行。

参考资料：百度百科——增值税普通发票

增值税普票怎么做账

1、企业收到增值税普通发票时，分录为：

借：库存商品

贷：银行存款

2、企业开出增值税普通发票

如果企业是一般纳税人：

借：银行存款

贷：主营业务收入（或者是其他业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

如果企业是小规模纳税人：

借：银行存款

贷：主营业务收入（或者其他业务收入）

应交税费——应交增值税

根据相关法律规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额应该这么算：销售额=含税销售额÷(1+税率)。

怎样用增值税发票做账？

1、根据发票入账时

借:银行存款(库存现金、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

2、月末结转成本

借:主营业务成本

贷:银行存款(原材料、应付职工薪酬)等相关科目

3、提取税金

借:税金及附加

贷:应交税费- -城建税

贷:其他应交款-教育费附加

贷:应交税费_-地方教育费附加

贷:应交税费--水利基金

4、下月交税金时

借:应交税费--城建税

借:其他应交款-教育费附加

借:应交税费_-地方教育费附加

借:应交税费--水利基金

贷:银行存款

拓展资料：

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

账务处理程序设计原则：

1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。

2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 [1]

账务处理程序意义：

有利于会计工作程序的规范化；

提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；

提高会计核算工作的效率；

减少不必要的核算环节和手续；

有利于发展会计监督职能；

记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；

⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；

核对账务

核对账务

⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

⑧根据会计报表资料进行会计分析。

小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账？

小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录：

借：应收账款—购货单位10,000.00

贷：应交税费—应交增值税—销项税额291.26

贷：主营业务收入—种类9,708.74

收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录：

借：原材料—类别—X材料10,000.00

贷：应付账款—供货单位10,000.00

小规模纳税人与一般纳税人的账务处理

小规模纳税人：

一、进货时

借：原材料（库存商品）

贷：银行存款（或应付帐款等）

二、生产时

1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：

借：生产成本

贷：应付工资、原材料、制造费用等

2、 生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借：产成品（或库存商品）

贷：生产成本

三、销售时

1、销售时

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入

应交税金--增值税

3、 结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品（或产成品）

关于增值税普票账务处理和普票和专票账务处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。