中转资金账务处理流程详解（资金中转是什么科目）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关中转资金账务处理流程详解和资金中转是什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、账务处理流程有哪些
• 2、作为中转资金的环节，该如何做账
• 3、账务处理的主要流程
• 4、物流公司账务处理流程及方法
• 5、账务处理流程有哪些？
• 6、一般公司的全盘账务处理程序是从什么到什么？具体步骤是？

账务处理流程有哪些

账务处理流程如下：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。

7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。

作为中转资金的环节，该如何做账

b收到母公司的钱时，可以挂其他应付，也可以挂营业外收入，拿其中100w给b的分公司，既然是b的分公司那就不是独立核算喽？那就挂其他应收

账务处理的主要流程

账务处理的主要流程如下：

（1）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

（2）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

（3）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

（4）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

（5）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

（6）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

（7）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

（8）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

物流公司账务处理流程及方法

关于物流公司账务处理的流程及方法如下：

一、物流公司主要科目是因为根据他的业务而设置的：

通常包括以下科目：库存现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用、本年利润、实收资本.

二、物流公司的帐务相对而言还是比较简单的,主要是成本核算：

其成本主要有： 1、油 ；2、维修；3、车辆应交的各种税费、保险等；4、人员工资等 ；5、运输途中的费用。

三、物流公司的账务处理流程如下：

1、实收资本

借：银行存款/固定资产/无形资产(货币方式或者非货币方式)

贷：实收资本——各股东

2、主营业务收入

借：库存现金(银行存款)

贷：主营业务收入——运输收入(根据需要下设三级科目)

3、总站和分站点之间设置其他应收款——往来科目，反映总站和分站点之间的各项营业收入的结算情况。

收到分站交来的运输收入

借：银行存款

贷：其他应收款——进款往来(XX站点)

4、根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入

借：其他应收款——进款往来(XX站点)

贷：主营业务收入——运输收入

5、预收运费

借：银行存款

贷：预收账款

6、运输任务完成，结转预收款

借：预收账款

贷：主营业务收入——运输收入

银行存款

账务处理流程有哪些？

每月会计做账流程

一、每月会计作账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：

（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原

始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是否编号，编号是否正确。

（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费 贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧借：

管理费用--折旧费 贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：其他应交款--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润

3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出

3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出

4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用

2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用

(八)季度计提所得税

1、提取时 借：所得税 贷：应交税费--所得税

2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税

3、上缴所得税四、结账工作借：应交税费--所得税 贷：银行存款或现金

四、结帐工作

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对账

对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。

（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。

（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。

（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿

记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量

六、月末编制会计报表要求

按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。

七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。

一般公司的全盘账务处理程序是从什么到什么？具体步骤是？

1、根据原始凭证编制汇总原始凭证；

2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账；

4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

5、根据记账凭证逐笔登记总分类账；

6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。  

这是最基础的，记账凭证账务处理程序。

适用于经纪业务不多的企业。

经济业务很多，规模较大的企业适用汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序，但是那俩程序都比这个简单。这个比较基础，但是工作量大。

记账凭证账务处理程序，是指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。

扩展资料：

记账凭证账务处理程序优缺点

优点

（1）记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，

（2）总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况。

缺点

（1）总分类账登记工作量过大。

（2）账页耗用多，预留账页多少难以把握。

参考资料：

百度百科-记账凭证账务处理程序

通过上述对中转资金账务处理流程详解和资金中转是什么科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。