加计抵减研发费账务处理（研发加计抵减如何做账）

会计学习网今天要给大家分享的是有关加计抵减研发费账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习研发加计抵减如何做账的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、研发费用加计扣除怎么做分录
• 2、加计抵减怎么做账务处理
• 3、研发费用账务处理应该怎么做

研发费用加计扣除怎么做分录

研究开发费用的加计扣除的财务处理方式，应分两个阶段进行：

1、研究开发费用未形成无形资产 对于未形成无形资产的研究开发费用，应当计入当期损益，在按规定实行100%扣除的基础上，在计算应纳税所得额时，再按研究开发费用的50%加计扣除。

2、研究开发费用形成无形资产

形成无形资产的研究开发费用，则属于资本化支出，构成无形资产成本，应允许加计后作为无形资产的成本，按照规定摊销，也就是说形成无形资产的研究开发费用，按无形资产成本的150%从无形资产使用的月份起，按其使用寿命平均进行摊销。

研究开发费用加计扣除的方式，有两种方式可供选择。

第一种方式：是按企业会计准则规定，将构成无形资产的研究开发费用总额的100%转入无形资产，在规定的使用寿命内平均摊销；待纳税申报时，再按年摊销额的50%在税前加计扣除，在纳税申报环节享受所得税的优惠。

第二种方式：是按企业所得税法规定，将构成无形资产的研究开发费用总额的150%，直接转入无形资产成本，同时将加计的50%成本的摊销额提前计入企业研发年度的净利润。在会计核算时，按使用寿命进行平均摊销，将加计后的摊销额直接计入成本费用，不需要再进行纳税调整，从会计核算上享受了税收优惠。

加计抵减怎么做账务处理

加计抵减也是抵减增值税应纳税额，可以减少企业的纳税负担，有利于企业的发展，那么加计抵减怎么做账务处理呢?不知道的小伙伴们不要担心哦，小编对此进行了详细的分析，那么接下来就跟着小编一起来具体的看一下内容吧!

加计抵减的账务处理

根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理。

实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。”

因此，增值税加计抵减的会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

其他收益

实际缴纳增值税时，区分以下情形加计抵减

1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

研发费用账务处理应该怎么做

对研发费用的账务处理要分为两种情况：

1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，已经形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。

拓展资料

研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。我国有关制度对研发费用的规范存在于两个方面《企业会计准则第6号——无形资产》和《中华人民共和国企业所得税法》。

《企业会计准则第6号——无形资产》从会计核算角度规范了企业对研发费用的确认、计量、记录及报告方法；《中华人民共和国企业所得税法》从税法角度规范企业对研发费用的归集、摊销及抵减企业应税收入进行了规定。

《国际会计准则第9号--研究和开发费用》不仅要求披露“计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额”，而且要对“未分摊递延开发成本的发展及其余额应加以披露，对提出或采用的未分摊余额的分摊基础也应加以披露”。

参考资料   百度百科  研发费用

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于加计抵减研发费账务处理的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决研发加计抵减如何做账账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。