多缴税款账务处理（多缴纳的所得税账务怎么处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关多缴税款账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习多缴纳的所得税账务怎么处理的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、多交的增值税会计怎么处理
• 2、企业所得税季度预缴多缴了年末需要账务处理吗
• 3、多缴营业税金及附加退回如何做账务处理
• 4、多缴税款回来怎么做账合适
• 5、汇总清算时多缴的企业所得税如何账务处理？
• 6、多缴税怎么账务处理

多交的增值税会计怎么处理

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是你误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

扩展资料：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

应纳税额：

1、一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

参考资料来源：百度百科-增值税

企业所得税季度预缴多缴了年末需要账务处理吗

不需要。到年度所得税清算确定了再做账户处理。

如果企业所得税预缴多了，而且已经扣了税款。则在网上是没有办法直接作废。需要去税局前台作废，然后重新申报企业所得税。多扣缴的税款，当月是无法退的，结转到做下一个季度应缴税款的减项。如果下一个季度没有所得税要交，也是无法退的，季度预缴多的所得税就会一直留在申报表上，等到年底汇算清缴后才能申请退还预缴多的所得税。

扩展资料：

注意事项：

企业所得税按照月度或者季度实际利润额预缴，企业发生的疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出已体现在利润总额中，可在企业所得税季度预缴申报时全额扣除。

跨地区经营建筑企业总机构按规定向外省市项目部所在地预分的企业所得税，可在季度预缴申报时，通过申报表第14行减：特定业务预缴（征）所得税额进行抵减。本行数据由金三系统自动生成，无需纳税人自行填写，如纳税人在申报过程中发现第14行数据有误，可及时联系主管税务机关核实解决。

参考资料来源：百度百科-国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知

多缴营业税金及附加退回如何做账务处理

多缴营业税金及附加退回如何做账务处理

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》:

第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款

预缴时：

借：应交税金-应交营业税1200

贷：现金、银行存款1200

开37000的发票后：

借：营业税金及附加1110

贷：应交税金—应交营业税1110

应交税金-应交营业税的借方余额，留待下次开发票时抵扣。下次开出的发票如果要交100元的税金，就用100-90，就是需要缴纳的营业税了。

社保前期多缴了如何做账务处理

冲销原记账凭证，附件为退款证明。09年重交的时候做一笔交08年社保的凭证就可以了。

安置残疾人减征营业税如何做账务处理

计入“营业外收入”

借：银行存款

贷：营业外收入

忘计提的营业税金及附加.现在账务处理是不是必须

补提计提时，你可以在你发现的月份进行账务处理的。

借；营业税金及附加

贷：应交税费--营业税

结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

上缴税金时

借：应交税费--营业税

贷；银行存款

客户给的支票被退回，如何做账务处理？

上个月做平衡了就行.

问题是本月有错,本月应做的是:

借:应收账款

贷:银行存款

然后收到支票递交银行时再做:

借:银行存款

贷:应收账款

原因是,根据权责发生制的原则,上个月确认的收入,本月不能随便去调节.

如果上次的支票进账后,没有在本单位的银行对账单上留下记录,你不做账户务处理也行.

财政退回多扣的养老保险如何做账务处理

养老保险查询：

社保中心查询：如果对自己的社保帐号不清楚，可以携带身份证到各区社会保险经办机构业务办理大厅查询;

上网查询：登陆所在城市的劳动保障网或社会保险业务网站，点击“个人社保信息查询”窗口，输入本人身份证和密码(密码是你的社保证编号或者身份证出生年月)，即可查询本人参保信息;

电话咨询：拨打劳动保障综合服务电话“12333”进行政策咨询和信息查询;

个人帐户对帐单：每年社会养老保险中心将参保人员个人帐户对帐单发到每一个参保人员手中，通过个人账户对账单查看缴费和帐户记录情况。

单位退回的社保补贴如何做账务处理？

借：银行存款（或库存现金）

借：管理费用--社保（红字）

问题补充：

该项业务属于政策性退回的社保补贴。

可以贷记营业外收入或借记管理费用--社保（红字，冲减原来交的社保）。

应交营业税及其附加的账务处理

教育费附加和城市维护建设税的计税依据是三大流转税种（增值税、营业税和消费税），其数值=（当期应纳增值税+消费税+营业税）*适用税率

本例中只涉及营业税 故直接乘就可以了

商场为营业员配置工装如何做账务处理

作为销售费用核算

我公司今年补交了去年的企业所得税和营业税及附加，请问这如何做账务处理

计提时1、借：以前年度损益

贷：应交税金-企业所得税

-营业税

-城建税及

-教育费附加

缴纳时2、借：应交税金-企业所得税

-营业税

-城建税及

-教育费附加

贷：银行存款

结转以前年度损益：借：未分配利润

贷：以前年度损益

多缴税款回来怎么做账合适

企业多缴纳的税款退回时，增加银行存款的金额，并冲减缴纳的分录，如果之前有计提的，还应该冲减计提的分录，其分录为，

借：银行存款等，

贷：应交税费—应交增值税/城建税等。

借：应交税费—应交增值税/城建税等，

贷：税金及附加。

汇总清算时多缴的企业所得税如何账务处理？

预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。

延展回答：

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余。

企业所得税税率在全球范围内已不断下降，其中大部分是西方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生大部分应税所得的业务迁往境外的应对之策。有些国家或地区的公司无需支付企业所得税，而还有一些国家或地区的公司要把企业利润的三分之一上交给政府。

多缴税怎么账务处理

多缴税怎么账务处理

交税时：

借：其他未交款 8000元

贷：银行存款 8000元

因为是多缴，其他未交款期未为负数，不用缴税，是正数时要缴税

计提税金时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金---城建税

其他未交款----教育费附加

当其他未交款余额为正数时就要交税。

酒店缴税的账务处理

1.计提税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2.缴纳

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

多缴纳的营业税下月怎么抵扣，求助账务处理

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》：

第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款

你还是正常的计提。

你上缴的金额，扣除多缴的金额就可以了。

缴土地契税账务处理

1、首先不需要单独设定应缴契税会计科目处理；2、实际缴纳契税的时候直接计入相关资产的成本，做：借：固定资产-**资产贷：银行存款等

契税是对境内土地房屋因买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，以当事人双方签订契约土地房屋的价格（买价、典价、赠与房价、交换差价）作为计税依据，向产权承受人征收的一种税。企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，由于是按实际取得的不动产的价格计税，按照规定的税额一次性征收的，不存在与税务机关结算或清算的问题，因此，也不需要通过“应交税金”科目核算。企业按规定计算交纳的契税，借记“固定资产”、“无形资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”科目。

多缴税款不办退税账务如何处理

可以在应交税费下明细科目中借方储存,下次申报时在申报中已交税款填上后,当期少交或不交就能够了 检视原帖

含税收入作不含税收入报税了，导致多缴了税款，怎么账务处理

你好！

企业确定2016年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2016年度还未结账，则直接调整2016年度所得税费用。2017年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

若企业2016年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2016年度损益。账务处理如下：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

相应调整计提的盈余公积等。

收到税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

在2017年所得税汇算清缴时， 2016年的退税款在申报表中不反映

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木材加工企业的缴税问题与账务处理怎么做？

如果你单位为其他企业提供加工业务的，按受托加工会计核算。

受托方对于收到委托方发来的用于加工的材料物资，在表外科目专设的“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时,借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。备查簿只作为日后存查的备考，实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本、也不列入资产负债表的“存货”专案中。受托方对于加工中实际耗用的由受托方提供的工、料、费（即所耗用的辅料、生产工人的工资福利费、分配的制造费用等）的处理，仍和正常的自制产品相同，应通过“生产成本”账户核算，只不过其中的成本仅考虑受托方自身的实际发生额而已。

受托加工物资制造完成，如不需入库保管，可不通过“库存商品”账户核算，直接在结转发出成本时，自“生产成本”账户的贷方转入“主营业务成本”账户的借方。

一、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，

借：受托加工物资-某公司（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。

二、对于加工过程中发生的生产成本，作：

借：生产成本

贷：原材料-辅助材料

应付工资

应付福利费

制造费用

三、加工完成按合同规定发给委托方时：

1、确认销售收入

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入 (不含税加工费)

贷：应交税金---应交增值税

2、同时结转销售成本，

借：主营业务成本

贷：生产成本

3、在备查簿中将受托加工物资登出，

贷：受托加工物资-某公司（注明物资数量）

四、受托方上交税时：

借：应交税金---应交增值税

贷：银行存款

营业税账务处理

借：应收账款/银行存款 2996

营业外支出 4

贷：其他业务收入 3000

计提各项税金也要按发票金额3000计提

多开出的4元，收不到钱就做入营业外支出

印花税账务处理

根据企业会计准则，印花税在支付时，直接计入损益，不需经过“应交税费”计提，分录如下：

借：管理费用--印花税

贷：银行存款

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于多缴税款账务处理的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决多缴纳的所得税账务怎么处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。