金融机构账务处理研究（金融机构账务处理研究论文）
本篇账务处理的文章要给大家谈谈金融机构账务处理研究，以及金融机构账务处理研究论文对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。
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文章目录：
金融投资公司会计科目及帐务处理..
企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目。
1、按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。
2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。
扩展资料：
定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：
(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。
(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。
(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。
(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。
(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。
参考资料：百度百科-账务处理
参考资料：百度百科-会计科目
参考资料：百度百科-金融投资公司
初级经济师金融知识：金融企业主要的会计处理
金融企业主要的会计处理
借贷记账法下，各类会计科目的记账原则：
资产增加记借方，减少记贷方;
负债增加记贷方，减少记借方;
所有者权益增加记贷方，减少记借方;
收入增加记贷方，减少记借方
成本费用增加记借方，减少记贷方
一、单位存款业务的会计处理
(一)科目设置
活期存款和定期存款，并按存款单位及种类设置明细账。
(二)账务处理
1、活期存款
(1)存款单位存入现金
借：现金
贷：活期存款
(2)存款单位支取现金
借：活期存款
贷：现金
2、定期存款
(1)单位存入定期存款
借：活期存款/现金
贷：定期存款
(2)单位支取存款时
借：定期存款
应付利息
贷：活期存款
二、储蓄存款业务的会计处理
(一)科目设置
活期储蓄存款、定期储蓄存款
(二)账务处理
1、活期储蓄存款
(1)开户或续存时
借：现金
贷：活期储蓄存款
(2)支取或销户
借：活期储蓄存款
贷：现金
2、定期储蓄存款
(1)开户存入时
借：现金
贷：定期储蓄存款
(2)支取时
借：定期储蓄存款
应付利息
贷：现金
贷款业务的会计处理
三、贷款业务的会计处理
(一)科目设置
短期贷款、中长期贷款、逾期贷款、抵押贷款
(二)账务处理
1、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款
(1)贷款发放
借：短期贷款/现金
贷：活期存款
(2)收回贷款
借：活期存款
贷：短期贷款/现金
2、逾期贷款
发生时
借：逾期贷款
贷：短期(中长期)贷款
3、贴现贷款
银行受理
借：贴现
贷：活期存款——办理贴现单位户
利息收入——贴现利息收入
贴现到期贴现票据收回
借：联行往来
贷：贴现
如票据到期票据付款人无款支付，银行向贴现申请人收取票款
借：活期存款——贴现申请人户
贷：贴现
若贴现申请人账户余额不足，则贷计逾期贷款。
再收回票据款时
借：应解汇款
贷：活期存款/逾期贷款
4、贷款损失准备
(1)提取贷款损失准备
借：其他营业支出
贷：贷款损失准备
(2)发生贷款损失准备
借：贷款损失准备
贷：逾期贷款
(3)已确认损失的贷款又收回
借：逾期贷款
贷：贷款损失准备
借：活期存款
贷：逾期贷款
支付结算业务的.会计处理
四、支付结算业务的会计处理
(一)科目设置
活期存款、汇出汇款、本票、贴现、存放央行款项、联行往来
(二)账务处理
1、支票结算
(1)收付款单位在同一行开户
借：活期存款——付款单位户
贷：活期存款——收款单位户
(2)收、付款单位不在同一行开户
收款单位行
借：存放央行款项(同城结算)
贷：活期存款——收款单位
付款单位行
借：活期存款——付款单位户
贷：存放央行款项
2、银行本票结算
(1)银行签发本票
借：活期存款——付款单位户/现金
贷：本票
(2)兑付行(收款人开户行)兑付本票
借：存放央行款项
贷：活期存款——收款单位户
(3)签发行结清
借：本票
贷：存放央行款项
(4)本票退款
借：本票
贷：活期存款——付款单位户/现金
3、银行汇票结算
(1)签发银行汇票
借：活期存款——付款人户
贷：汇出汇款
(2)收款人开户行(代理付款行)兑付汇票
转账汇票
借：联行往来(异地结算)
贷：活期存款——收款人户
收款人未开户
借：联行往来
贷：应解汇款
收款人支取现金
借：应解汇款
贷：现金
(3)出票行结清银行汇票
借：汇出汇款
贷：联行往来
如有尾款退回
借：汇出汇款
贷：联行往来
活期存款——付款人户
4、汇兑业务
(1)汇出行办理汇款
借：活期存款——付款人户
贷：联行往来
(2)汇入行受理
借：联行往来
贷：活期存款——收款人户
或贷：应解汇款
支取现金时
借：应解汇款
贷：现金
(3)退汇的处理
汇入行
借：应解汇款
贷：联行往来
汇出行
借：联行往来
贷：活期存款——付款人户
5、委托收款与托收承付结算
(1)收款人开户行受理时，不作账务处理，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”登记。
(2)付款人开户行受理，同样不作账务处理，在“代收委托收款结算登记簿”登记。
(3)付款人开户行办理付款
借：活期存款——付款人户
贷：联行往来
(4)收款人开户行收到款项
借：联行往来
贷：活期存款——收款人户
6、商业汇票的核算
会计处理与委托收款相同
借：应解汇款
贷：联行往来
借：逾期贷款
贷：应解汇款
五、金融机构往来业务的会计处理
(一)科目设置
存放央行款项、存放同来款项、拆放同业;向央行借款、同业拆入。
(二)账务处理
1、存放中央银行款项
(1)领取和缴存现金
领取
借：现金
贷：存放央行款项
缴存
借：存放央行款项
贷：现金
(2)缴存存款准备金
借：缴存央行一般性(或财政性)存款
贷：存放央行款项
2、向央行借款
(1)一般借款
借：存放央行款项 借：向央行借款
贷：向央行借款 贷：存放央行款项
(2)再贴现贷款
借：存放央行款项
金融机构往来支出——贴现利息户
贷：向央行借款——再贴现
3、同城票据结算
借：活期存款
贷：活期存款/存放央行款项
4、同业拆借
(1)拆入行
借：存放央行款项
贷：同业拆入
(2)拆出行
借：拆放同业
贷：存放央行款项
借：存放央行款项
贷：拆放同业
金融机构往来收入——同业拆借利息收入
金融中介服务机构的会计 账务处理，成本包括哪些？
按服务类企业来做账，收入主要是金融服务收入，成本就是服务期间发生的一些费用。金融机构的手续费在会计中是财务费用。
1、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。既在财务评价中，按现行市场价格和财税制度所计算的工程费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。2、但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。
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