服务出口免税账务处理（出口免税的账务处理）

今天给各位分享服务出口免税账务处理的知识，其中也会对出口免税的账务处理进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！

微信号：yyrjlls
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号

文章目录：

• 1、出口应税消费品免税和退税的账务处理
• 2、出口免税收入会计分录如何做
• 3、出口退税怎么做账务处理
• 4、出口免税收入会计分录怎么做
• 5、出口退税转为免税如何做账务处理
• 6、出口免税进项税额转出账务处理

出口应税消费品免税和退税的账务处理

1.生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。

2.无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法

例如某企业委托外贸出口企业出口白酒，计销售收入是100000元，适用税率为25%，则应缴纳的消费税是25000元。委托出口时的分录如下：

企业计提消费税时：

借：应收账款1250000

贷：主营业务收入100000

应交税金——应交消费税　25000

实际交纳消费税时应作的会计分录如下：

借：应交税金——应交消费税25000

贷：银行存款　25000

受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税25000元，外贸企业的会计处理如下：

收到税务部门退回的消费税时：

借：银行存款25000

贷：应付账款25000

外贸企业退给生产企业的税款：

借：应付账款25000

贷：银行存款25000

生产企业收到退款时：

借：银行付款25000

贷：应收账款25000

例若上项业务，发生了10000元退货，应补缴已退货的消费税2500元。

受托外贸企业补交已退货的消费税额时：

借：应收账款——应收生产企业消费税2500

贷：银行存款　2500

收到生产企业退还的税款时：

借：银行存款2500

贷：应收账款——应收生产企业消费税2500

生产企业根据退货通知：

借：应付账款2500

贷：银行存款　2500

出口免税收入会计分录如何做

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

扩展资料

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料来源：百度百科-会计分录

出口退税怎么做账务处理

出口退税的账务处理如下：

“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。

“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。

根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录：

企业采购原材料等：

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

货物出口并确认收入结转成本：

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

“免抵退税不予免征和抵扣税额”=（实际离岸价价×外汇人民币折合率-免税原材料成本）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。

免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。

出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。

出口免税收入会计分录怎么做

(1)企业只有出口免税货物的业务，没有内销时：

1、 采购时，根据发票上价税合计数：

借：原材料，

贷：应付帐款，

2.、出口时，按取得收入，

借：应收收款，

贷：产品销售收入—出口货物收入，

（2）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（1）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时，

借：原材料，

应交税金—应交增值税（进项税），

贷：银行存款，

销售时：

借：银行存款，

贷：应交税金—应交增值税（销项税），

主营业务收入—内销收入，

（3）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的，销售额必须分别核算，在购进时按全部进项税额，作如下分录：

借：原材料，

贷：应交税金—应交增值税（进项税），

银行存款，

月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金—应交增值税”科目转出，计入“主营业务成本”作如下分录：

借：主营业务成本，

贷：应交税金—应交增值税（进项税），

（4）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理。

出口退税转为免税如何做账务处理

出口退税转为免税的时候账务处理是，

借：应收账款—某某单位，

贷：主营业务收入—出口销售收入。

今后实际收到出口销售免税收入款项的时候账务处理是，

借：银行存款—某某银行，

贷：应收账款—某某单位。

出口免税进项税额转出账务处理

出口免税进项税额转出的时候，借方需要通过主营业务成本科目核算，贷方通过应交税费—应交增值税（进项税额转出）科目核算。

出口免税进项税额转出的时候账务处理是，

借：主营业务成本，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

通过上述对服务出口免税账务处理和出口免税的账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。