加计递减留底账务处理（进项税有留底还用加计抵减吗）

今天给各位分享加计递减留底账务处理的知识，其中也会对进项税有留底还用加计抵减吗进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！

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文章目录：

• 1、进项税额加计抵减账务处理如何做
• 2、加计抵减账务处理怎么做
• 3、加计抵减的账务处理怎么做
• 4、增值税进项税额加计抵减怎么作账务处理
• 5、加计抵减怎么做账务处理
• 6、留抵退税怎么做账务处理

进项税额加计抵减账务处理如何做

进项税额加计抵减，借方计入应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减）科目核算，贷方通过其他收益科目核算。一般纳税人单位发生进项税额加计抵减的时候，账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减），

贷：其他收益。

加计抵减账务处理怎么做

基本政策：

《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称加计抵减政策）规定，允许生产、生活性服务业纳税人自2019年4月1日至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部国家税务总局公告2019年第87号，以下简称加计抵减15％政策）规定，允许生活性服务业纳税人自2019年10月1日至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

其他收益。

执行小企业会计准则的企业，享受加计抵减的，应计入营业外收入。

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

营业外收入。

加计抵减的账务处理怎么做

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额。

加计扣除10%进项税额的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），

贷：其他收益—其他。

增值税进项税额加计抵减怎么作账务处理

财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

增值税进项税额加计抵减的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（加计抵减），

贷：其他收益。

加计抵减怎么做账务处理

加计抵减也是抵减增值税应纳税额，可以减少企业的纳税负担，有利于企业的发展，那么加计抵减怎么做账务处理呢?不知道的小伙伴们不要担心哦，小编对此进行了详细的分析，那么接下来就跟着小编一起来具体的看一下内容吧!

加计抵减的账务处理

根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理。

实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。”

因此，增值税加计抵减的会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

其他收益

实际缴纳增值税时，区分以下情形加计抵减

1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

留抵退税怎么做账务处理

两个时点：一是收到准予退税文书当期;二是办理申报时，即次月申报期申报时。两项处理：一是冲减期末留抵税额，即账务处理;二是填写附列资料(二)22栏。目前常见的账务处理方式，借：银行存款贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)1、不属于“进项税额转出”专栏核算内容。财会[2016]22号规定，“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。2、加计抵减的计算基数是可抵扣进项税额，留抵退税不影响加计抵减计算基数。计入“进项税额转出”专栏，容易造成加计抵减的计算或比对错误。3、容易混淆了不得抵扣、兼营简易或免税项目的进项转出。

借：存款贷：应交税金—销项税(进项税)1、不属于“进项税额”栏目计算内容。财务会计[2016]22号要求，“进项税”栏目，纪录一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产而付款或压力的、准许从本期销项税中抵税的所得税额

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