预付货款没发票账务处理（预付账款收到货物 没有发票）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关预付货款没发票账务处理和预付账款收到货物 没有发票的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、已付款，但未收到发票，长期挂在预付账款的要怎么做账务处理
• 2、已付款但是未拿到发票会计怎么做账？
• 3、付款没发票怎么做账
• 4、固定资产购买了开始使用了但只付预付款没有发票怎么入帐
• 5、预付货款时有发票和没有发票的会计分录怎么做啊?
• 6、预付账款挂账多年，未取得发票，哪种方法处理最好？

已付款，但未收到发票，长期挂在预付账款的要怎么做账务处理

预付账款，没有收到发票的情况下，企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据，并暂做往来业务挂账处理。预付账款一般发生在购进业务中，可以通过预付账款核算，也可以通过应付账款的借方来核算，在收到全部的货物及发票后，一并冲回。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

温馨提示：以上解释仅供参考。

应答时间：2021-11-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

已付款但是未拿到发票会计怎么做账？

可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下：

1、付出款项，未收到发票：

借：预付账款

贷：银行存款

2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：

（1）若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用：

借：管理费用

贷：预付账款

（2）若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则：

借：原材料（若为固定资产则入固定资产科目）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款

扩展资料

适用预付账款科目的情况：

1、企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

3、补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

4、退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

参考资料：预付账款-百度百科

付款没发票怎么做账

1、企业支付款项，未收到发票时，会计分录为：

借：预付账款

贷：银行存款

2、待企业收到发票后，做如下分录处理：

企业为一般纳税人时：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

企业为小规模纳税人时：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：预付账款

企业支付款项尚未取得发票的，可将款项作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款即可。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款科目属于资产类科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，该科目借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款。预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。

固定资产购买了开始使用了但只付预付款没有发票怎么入帐

固定资产购买了开始使用了但只付预付款没有发票入帐：

借：管理费用等

贷：银行存款等

没有发票不能入账，就这么简单。这是会计最基础的原则问题，没有可以退让的余地。如果用收据强行入账，在计算所得税的时候，应该接受纳税调增。也就是说，没有发票的固定资产，其折旧费用不得抵减企业所得税的应纳税额。

固定资本的实物形态

属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。

预付货款时有发票和没有发票的会计分录怎么做啊?

分类: 商业/理财 财务税务

解析:

预付货款时：

借：预付帐款---XX公司

贷：银行存款

收到对方公司货物时：

借：原材料（或相应的有关科目）

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：预付帐款---XX公司

如果在预付货款时就收到了发票，那么对方公司就违反了会计原则，在还没有实现销售收入时就开具了发票，这似乎不太可能

预付账款挂账多年，未取得发票，哪种方法处理最好？

如果确定无法收回，可以转到其他应收款，做坏账准备冲销掉。

借：其他应收款

贷：预付账款

或：

核销分录：

借：以前年度损益调整

贷：预付账款

同时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

此项需要作为所得税纳税调整。

扩展资料：

预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

参考资料来源：百度百科-预付账款

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于预付货款没发票账务处理的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决预付账款收到货物 没有发票账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。