税控账务处理（税控发票账务处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关税控账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习税控发票账务处理的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、购买税控设备账务处理如何做
• 2、税控盘误认证后进项税额转出的账务处理怎么做
• 3、税控盘每年交的服务费怎么做账
• 4、购买税控盘的费用如何入账
• 5、税控设备账务处理怎么做
• 6、购买税控设备的账务处理怎么做

购买税控设备账务处理如何做

如果是一般纳税人单位账务处理是，

借：管理费用，

贷：银行存款。

同时，

借：应交税费—应交增值税（减免税额），

贷：管理费用。

如果是小规模纳税人单位账务处理是，

借：管理费用，

贷：银行存款。

同时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：管理费用。

税控盘误认证后进项税额转出的账务处理怎么做

企业购进税控盘所支付的金额，可以全额进行抵扣，不需要进行认证。企业如果将税控盘的发票进行认证了的，需要将对应的进项进行转出。税控盘误认证后进项税额转出的账务处理如下，

借：管理费用—办公费等，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。

税控盘每年交的服务费怎么做账

税控盘每年交的服务费账务处理，

收到税控盘服务费发票的时候，

借：管理费用-办公费，

贷：其他应付款，

支付服务费款项的时候，

借：其他应付款，

贷：银行存款，

实际抵免增值税的时候，

借：应交税费-应交增值税-减免税额借方蓝字，

借：管理费用-办公费借方红字。

扩展资料：

一、 税控盘

税控盘是指在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置，税控盘能满足税务机关对发票的管理要求，保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改，正确生成并可靠存储发票税控码和发票税控数据，并存储监控管理数据。

税控盘可以实现的功能具体包括：保存纳税户登记信息和监控管理信息、存储发票代码和发票号码、开具发票并生成税控码、存储发票明细和发票使用信息、生成报送数据及汇总签名、开票端与税务端传递数据等等。

二、 税控盘抄税报税流程

1、首先将金税盘和报税盘用USB线连接到电脑上。（以使用联想V14，十代酷睿笔记本电脑的WINDOWS 10系统为例）

2、打开桌面上的开票软件，进入到财税平台，然后点开开票软件。

3、进入开票软件后，输入公司账号和密码，登录进入软件界面。

4、这时候金税盘就会自动抄税，显示上报汇总成功，点击确认就可以了。

5、如果金税盘不能自己抄税，那么就需要你自己手工操作了，点击左上方的报税处理。

6、操作完以后，点击上报汇总，就可以完成月初的抄税了。

三、税控收款机并不是普通收款机与IC卡技术的简单结合。符合中国国情的税控收款机包括了收款机内部硬件、软件结构的改变、使用设计和功能设计的改变、税控机制和安全机制的设计、各种报税手段的规划与实现、税务部门相应系统的建立及与之接口。

税务征管模式的改变、纳税户和税务征管人员观念的改变，以及税控财务软件、可与税控收款机接口的商业MIS系统以及相关的立法等等。国家将研制开发税控收款机列为重点科技攻关项目，其意义是重大深远的。

购买税控盘的费用如何入账

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。账务处理如下：

1、购入专用设备时

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、抵减增值税应纳税额时

借：应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

3、支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款/现金

4、抵减增值税税额时：

借：应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

温馨提示：以上内容仅供参考。

应答时间：2021-01-15，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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税控设备账务处理怎么做

如果是一般纳税人单位，发生的税控设备支出账务处理是，

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

全额抵扣增值税应纳税额的时候账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（减免税额），

贷：管理费用。

如果是小规模纳税人单位，发生的税控设备支出账务处理是，

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

全额抵扣增值税应纳税额的时候账务处理是，

借：应交税费—应交增值税，

贷：管理费用。

购买税控设备的账务处理怎么做

购买时候，

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 (减免税款) ，

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，一般纳税人

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

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