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酒店盘亏账务处理
酒店盘亏账务处理分录
酒店盘亏的账务处理分录,首先要将酒店库存现金通过红字收入法冲减,借:现金,贷:待处理财产损溢,接下来,根据造成酒店盘亏的具体原因,进行不同的账务处理。
(一)若属于应由责任人赔偿的部分,则做如下分录:借:待处理财产损溢,贷:其他应付款。
(二)经批准后,将现金转回并支付赔偿款时,借:其他应付款,现金/银行存款。
(三)若无法查找到责任人,由保险赔偿的,则做如下分录:借:管理费用,贷:其他应收款,期末结转本年利润后,借:管理费用,贷:利润分配。
酒店盘亏账务处理注意事项
(一)在酒店出现盘亏时,一定要及时查明原因并进行账务处理。
(二)在酒店出现盘亏时,如果属于正常损耗,则应计入管理费用;如果属于非正常损失时,则应计入营业外支出,这两个科目都会影响酒店损益,影响所得税费用,因此在进行账务处理时一定要谨慎。
(三)酒店盘亏的账务处理中现金和存货的盘亏损失都涉及到其他应收款和其他应付款科目,这些科目的余额最终会转入本年利润或利润分配账户,因此这些账户余额的结平要及时、准确。
酒店盘亏账务处理案例分析
某酒店于20XX年X月对库存现金进行清查时发现现金短款X元,经查明原因入账如下:其中X元属于应由责任人赔偿的款项;X元无法查明原因,该酒店采用收付实现制基础进行清查。
(一)根据题意编制会计分录如下:
借:现金X
贷:待处理财产损溢X
经批准后将现金转回并支付赔偿款时:
借:待处理财产损溢X
其他应付款X
贷:现金X/银行存款X
(二)结转本年利润后,会计分录为:
借:管理费用X
贷:利润分配X
通过上述会计分录可以看出在进行酒店盘亏账务处理时一定要及时查明原因并进行账务处理,同时在进行账务处理时一定要谨慎,避免影响酒店的损益和所得税费用,此外在进行账务处理时一定要及时结平其他应收款和其他应付款账户余额,避免影响财务报表的准确性,在进行酒店盘亏账务处理时一定要结合实际情况进行账务处理,这样才能保证账务处理的准确性,同时在进行账务处理时一定要注重细节问题,避免出现不必要的损失和麻烦。
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