会计学习网今天要给大家分享的是有关如何进行账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习政府奖补资金如何进行账务处理的过程中有帮助。
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号
文章目录：
常见账务处理方法
常见账务处理方法
账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，下面我为大家整理了关于常见账务处理方法，希望能为你提供帮助：
应收账款出现贷方余额的账务处理
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。(我认为这样做最简单)
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。(不过供应商都记应付，销售商都记应收)
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。(可以这么做)这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。
跨年度交的`房租能否作为一次性费用扣除
【问题】
我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作费用?房租合同是一年一签。
【解答】
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)“第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第四十七条企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：
(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”
因此，《企业所得税法实施条例》对房屋租金支出的确认原则为权责发生制原则，即：以经营租赁方式租入房屋发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
预缴增值税的账务处理
3月份预交时要做2笔分录：
借：应缴税费-应交增值税(已交税金)170
贷：银行存款 170
借：应缴税费-未交增值税 170
贷：应缴税费-应交增值税(转出多交增值税)170这样本月未交增值税的余额在借方170
以后有增值税直接计提 如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是你本月应该交的比如本月需要交200，先计提：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)200贷：应交税费-未交增值税 200
这样未交增值税在贷方的余额为200-170=30，本月只需交30元
;
如何调整账务处理
如何调整账务处理：
（一）红字冲销法：
先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
（二）补充登记法：
通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
（三）综合账务调整法：
将红字冲销法与补充登记法综合运用的账务调整方法。一般适用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。正确的一方不调整，错误的一方用错误科目转账调整，使用正确科目及时调整。
调账时错账是在月后发现，而企业又是按月结转损益的，则影响损益的项目通过”本年利润”科目进行调整。
公司内部账务怎么做
一、正面回答
公司如何做账：
1、先把公司所有资产做一个彻底的盘点，没有入帐的重新入帐，对外的应收款也要清算，应付款要列清，有单的按单做帐，没有的，请经手人或老板签字证明入帐；
2、因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做。外账是应付税务局一类的，账是做出来的，可以选择单据和制单据。很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账。
二、分析详情
初始建账也是财会人进入企业进行账务处理的第一项工作，简单来说，就是将企业日常所发生的业务情况、涉及的资金流动等经济情况统一记录到一个账簿上，因为当中的涉及的资金会比较多，比较繁杂，所以处理起来也会比较麻烦。对于财会人来说，毕竟涉及到企业的经济状况问题，所以每一道工序都不能够马虎，而在入账之前，也需要进行相关的审核，主要审核原始凭证单据上是否符合规范要求，假如发现问题一定要及时上报。
三、账务分析流程：
1、整理历史财务报表、账本及旧账资料；
2、查找历史账务梳理中错漏及不合理不合规的问题；
3、旧账、乱账梳理及入库；
4、重新梳理编制新的财务报表；
5、日常财税政策解读、分析及咨询建议。
账务处理的主要流程
账务处理的主要流程如下：
（1）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
（2）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
（3）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
（4）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
（5）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
（6）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
（7）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
（8）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
财务做账要怎么做账
财务做账的步骤如下：
1、做账需要按照你的实际业务设置需要的会计科目
2、根据发生的业务（收付款的票据）编制记账凭证
3、根据记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账，计算各个明细科目的发生额、余额；4、根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证；（归集成本费用、计算生产成本，销售成本等）
5、登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；结转损益科目，计算盈亏。
6、把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表
7、根据科目汇总表 登记总账，计算总账各个科目的发生额、余额
8、总账与明细账核对一致
9、按照总账数据和明细账数据，编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。
如要单独做好帐，需要具有比较全面的实际操作，账务数据的处理；还要熟悉涉及的税种，计算税金的法规规定，各项税金的申报方式，交纳方式。
注意事项：
1、记账时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，字迹要工整。
2、记账后，要在记账凭证上签名盖章，并注明“√”符号，表示已经记账。
通过上述对如何进行账务处理和政府奖补资金如何进行账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。
版权声明
本文仅代表作者观点，不代表百度立场。
本文系作者授权百度百家发表，未经许可，不得转载。
