增值税电子退库账务处理（纳税人电子退库什么意思）
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文章目录：
电子退库怎么做账务处理
电子退库分为两种情况
1、如果在本年度退回的情况：收到退税款，银行存款，贷：所得税费用；结转所得税，借：所得税费用；贷：应交税费-企业所得税。
2、如果在下年度退回的情况：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税；借：应交税费—应交所得税；贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
国家允许办理退库的原因：
(1)发生技术性差错，多缴、错缴、误缴款项。
(2)缴库单位隶属关系发生改变，接收部门和移交部门之间的财务结算需办理退库。
(3)弥补企业计划亏损和政策性亏损的补贴。
(4)经财政部批准的其他退库项目。如地方财政提取的附加收入，农业税灾情减免等。
电子退库收入会计分录怎么做
电子退库收入说明是单位收到了税局因为某某原因退回的税款。电子退库收入账务处理是，
借：银行存款，
贷：应交税费—某某税款。
假如是汇算清缴退回的企业所得税，账务处理是，
借：银行存款，
贷：应交税费—企业所得税。
借：应交税费—企业所得税，
贷：以前年度损益调整 。
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
退税怎么做账务处理
计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算。在企业的"利润表"中，营业外收入需单独列示，属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
收到退税时：
（1）购进出口货物时，
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（察尘进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
应交税金—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除孝没桥需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税巧猛窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整
待报解预算收入电子退库怎么做分录
电子退库待报解预算收入一般是退的税款，弄清楚退的是什么税，退的是本年度还是上年度的。待报解预算收入是政府会计的一个科目和财政收入的名称，是指工业企业或非行政事业单位当月通过银行交的税金。
当月的：
借：银行存款
贷：营业外收入-政府补助-增值税退税;
增值税退税的账务处理：
一，收到当年的退税，
借：银行存款
贷：营业外收入-政府补助-增值税退税；
二、收到以前年度的退税，
借：银行存款，
贷：以前年度损益调整。
增值税退税会计分录怎么做
增值税退税做账务处理方法：
作为一般纳税人上缴增值税时，所做会计分录：
借：应交税费-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
税局退回的增值税，可做以下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
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