关于开红字发票后的账务处理的信息

本篇账务处理的文章要给大家谈谈开红字发票后的账务处理，以及对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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文章目录：

• 1、开出红字增值税专用发票后怎样做账？
• 2、开具红字发票怎么做账务处理
• 3、红字发票怎么做账务处理
• 4、一般纳税人，开红字发票账务如何处理
• 5、收到红字发票怎么做账务处理
• 6、本月开具的红字发票如何进行帐务处理

开出红字增值税专用发票后怎样做账？

开出红字增值税专用发票后怎样做账？

将开具的红票和对方退回的抵扣联一起作为附件，冲上次开票形成的销售收入。

贷：主营业务收入 负数

应缴税金-增值税-销项税 负数

贷：应付帐款

（相当于开红票退货，要退对方货款，考虑马上重新开票，暂时放入应付账款，等到重新开票后再冲应付帐款。

给对方重新开票：

借：应付账款

贷：主营业务收入

应缴税金-增值税-销项税

增值税专用发票开错由谁开出红字发票

[解答]根据《增值税专用发票使用规定的补充通知》的规定：因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

红字增值税专用发票怎样做凭证

开具红字增值税专用发票的流程 ：

1.购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，

2.主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

3.销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：

情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的

处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。

处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的

已认证通过的情况

1、写一份申请报告，加盖公章

2、防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。

3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。

4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。

应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。

销售方根据红字增值税专用发票怎样做账

销售方开出了红字发 票

记账的时候

只要按照原先的蓝字发 票

做一个相反的分录即可

增值税专用发票开错由谁开出红字发票呢

根据《增值税专用发票使用规定的补充通知》的规定：因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

营改增后，收到海运费的增值税专用发票和开出增值税专用发票怎么做账？

从会计理论上分析，货物运输业，应该设置运输成本科目（成本类科目），用于核算成本

当确认收入时，将对应的成本费用结转进主营业务成本科目（当期损益）

未确认收入的，留在运输成本科目（或劳务成本），资产负债表合计在存货项目里反映

因为按中国税法规定，没有完结的业务，不和是否开票，都应该在当期按完工率暂估收入并且报税，也就是说，当期发生的成本费用，必须做收入入账报税，并结转掉成本金额到当期损益

所以，实际工作中，货物运输业一般一设置运输成本（或劳务成本）科目核算，而是直接计入主营业务成本，在月末根据成本对应做暂估收入，并申报缴纳相关税款

营改增只是改变了缴纳的税种，并没有对这种基本的做法做出改变。

接收增值税发票，接收增值税专用发票怎样做账

收到增值税专用发票做帐科目

借：原材料/库存商品/费用

应交税费—增值税—进项税额

贷：银行存款/现金/应付账款

运费开具的增值税专用发票怎样做账

1、一般纳税人：

借：销售费用或原材料——运费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、小规模纳税人

借：销售费用或原材料——运费

贷：银行存款

开出增值税专用发票月末怎么做账

企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目；按照规定收取的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。

开出货物运输业增值税专用发票怎样做账

借：银行存款/应收帐款

贷：主营业务收入--运输收入

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

开具红字发票怎么做账务处理

开具红字发票的账务处理的方式：

红字发票账务的处理方式是，收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明，然后再开具红字发票。发票需记载发票的名称、代码；客户信息；开户银行信息；开票单位等内容。

红字发票的扩展：

红字发票是指符合作废条件的，发票注明作废，开票软件注明作废的发票。

需要同时满足三个条件，分别是（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二） 销售方未抄税并且未记账；（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

红字发票怎么做账务处理

红字发票账务的处理方式是收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明，然后再开具红字发票。

发票的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

红字发票特殊情况：

1、发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。

2、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票未认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。

3、购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。

一般纳税人，开红字发票账务如何处理

一般纳税人，开红字发票账务如何处理

一、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：

当票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证。

下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。（直接作废就可以）

开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

二、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：

销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

在未收回专用发票抵扣联及发票联，购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。

处理方法:购货方应按规定进行帐务处理并抵扣进项税额，然后进行退货处理，到主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单，交销货方开具红字专用发票，购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额。

一般纳税人开红字发票账务是如何处理？

根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票，红字发票就是把之前销售冲回；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）　

　 应交税费---应交增值税---销项税（红字）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

一般纳税人开红字发票

不用，收齐所有联次就可以了。

一般纳税人开红字发票步骤

在税控系统开具信息表，然后用信息表里的编号就可以在开具发票模块里开具红字发票。

一般纳税人开红字发票后如何做账报税？

开红字发票要符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。

收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

销售方未抄税并且未记账；

购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

取到了红字申请单通知书后，如果税控系统→负数（如果税局没有提供电子版的，就选择“直接开具”→输入通知书单号→输入发票代码及发票号码，看显示出来的数据是否就是你所要做红字的。确定的话，就放入新的发票，打印出来就可以了。

负数发票的记账联用于你们公司做帐的，其余两联与原来开局的两联发票，连同《红字申请通知书》都要保存好，下次购买发票的时候，税局验旧的时候后一同检查的。

增值税普通发票

不过如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。

广州一般纳税人如何开开红字发票？

通常情况下，你会遇到一些情况，然后这些情况就导致了您必须开红字发票，那么在哪些情况下会出现这种情况呢，请看下方：广州一般纳税人需要开具红字发票主要的三种情况：

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；

2.是销售方未抄税并且未记账；

3.是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。

同时下面给出一个案例给大家看下：我单位给对方单位开具了发票后，对方已挂账并付给我方货款，但对方在使用我方提供的产品中，有部分剩余要求退货，导致需要开红字发票，请问用该怎么办？那么现在进入正题——广州一般纳税人如何开开红字发票？一、广州一般纳税人发票作废后的处理

对于满足专用发票作废条件的，销售方取得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。在这儿需要注意的一点是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，绝对不能漏了任何一方。如果只进行了手工作废，而防伪税控系统没有进行作废处理，则不仅专用发票不能作废，而且还会造成数据比对不符。二、广州一般纳税人开具红字发票的操作程序

通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。即：增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。这些操作环环紧扣，缺少一个环节或一项证明则不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。三、广州一般纳税人开具红字发票的注意事项

目前增值税的抵扣政策是这样的，无论购买方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购买方在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对烦琐。因此，购买方对取得的专用发票需要作废，要做到不耽误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一是在购进货物或劳务的开票现场对取得的专用发票进行一次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开。

二是财务部门收到专用发票后立即与采购部门购进货物或劳务验收情况进行核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，要及时通知销售方财务部门。

三是财务部门收到专用发票并接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关对专用发票进行认证，发现“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”时立即通知销售方财务部门。四是必须在开票的当月将需要作废的专用发票赶在销售方抄税和记账前转交到销售方。

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一般纳税人办理中账务如何处理？

先按小规模的账务处理

一般纳税人开服务发票,如何账务处理

借：银行存款/其他应收款等

贷：其他业务收入

同时结转税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金——应交营业税

应交税金——应交城建税

其他应交款——教育费附加

一般纳税人抵扣的时候有红字发票,报税的时候该如何处理?

一般在进行税额转出中调整，目前不能直接冲进项税额。还需要争取专管员同意

一般纳税人,开红字发票怎么开.具体流程.

1、销货方让购货方提供购货方所在地（区）税务局的“开具红字增值税专用发票通知单”通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。2、销货方凭购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票。3、开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。

收到红字发票怎么做账务处理

收到红字发票怎么做账务处理方法如下：

1、企业收到对方开出的红字发票时：借：原材料（或库存商品等科目）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：应付账款—公司名称（红字）。

2、企业收到退回的款项时：借：银行存款贷：应付账款—公司名称企业收到对方开出的红字发票，然后收到退回的款项时，应当通过“原材料”等红字科目以及“应交税费”相关二级科目核算。

应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

红字发票简介：

符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。

对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

本月开具的红字发票如何进行帐务处理

本月开具的红字发票如何进行帐务处理

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

上月的销售退回，本月开具红字发票，该怎样进行帐务处理。

本月分录与上月该笔销售分录完全相同，但是所有数字为红色，即负数的意思，据以登帐就可以了。

开具红字发票后,如何进行账务处理

红字用记账联入账，另外两联单独储存，分录为

借 应收账款

贷 主营业务收入

贷 应交税金-应交增值税

分录所有数字为红色，即负数之意。

做完上述之后，再按蓝字发票正常入账即可。

红字发票帐务处理

银行存款不用动.

借;预收账款-XX (负数或红字)

贷:主营业务收入 (负数或红字)

贷:应交税金-应交增值税-销项税 (负数或红字)

没有认证就推给对方。反正认证了也要冲回的。

红字发票的帐务处理

红字销售发票

贷：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入 （红数）

应缴税费----应缴增值税---销项税额（红数）

红字进货票

借 ：库存商品（或原材料） （红数）

应缴税费----应缴增值税---进项税额（红数）

借：应付账款（或银行存款）

滞留发票缴税如何进行帐务处理

答：根据您的描述我们认为您单位的进项滞留票，应该属于购进的货物进项税额不抵扣，销售的货物不计销售，属于偷税行为，税务机关让您单位补缴税款的做法是正确的。虽然您单位未收货款，但是根据增值税暂行条例实施细则第三十三条规定的纳税义务发生时间，由您的主管税务机关来判断是否属于销售，至于如何进行帐务处理和如何结转成本请您按照会计制度执行。

收到失控发票后,如何进行帐务处理?

1、收到发票后，按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出，

借记：主营业务成本；

贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。

2、跟开票方确认报废原因，协调处理方法。因为开票方本应该收齐发票所有联次以后，才能报废，它们作业不合规范。

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批覆》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

红字发票的相关帐务处理

理解正确。

关于开红字发票后的账务处理和的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。