个人金融账务处理（个人金融账务处理流程）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关个人金融账务处理和个人金融账务处理流程的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、金融资产账务处理怎么做
• 2、交易性金融资产账务处理
• 3、金融行业做账应该注意什么
• 4、金融资产的账务处理怎么做
• 5、公司支付给个人往来款怎么做账务处理呢？

金融资产账务处理怎么做

金融资产的账务处理：

1、初始计量：

借：交易性金融资产-成本，

借：应收股利、应收利息，

借：投资收益（交易费用），

贷：银行存款等。

2、后续计量：

（1）、反映公允价值的变动：

升值：

借：交易性金融资产-公允价值变动，

贷：公允价值变动损益。

贬值：

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产-公允价值变动。

交易性金融资产不计提减值。

（2）、持有期间：

借：应收股利、应收利息，

贷：投资收益。

借：银行存款，

贷：应收股利、应收利息。

3、处置时：

借：银行存款，

贷：交易性金融资产-成本，

贷：交易性金融资产-公允价值变动（可借可贷），

贷：投资收益（可借可贷）。

交易性金融资产账务处理

2017关于交易性金融资产账务处理

交易性金融资产的主要特征就是短期内赚取差价。下面是我收集的关于交易性金融资产账务处理的方法，欢迎大家阅读了解。

(一)交易性金融资产核算应设置的会计科目

企业设置“交易性金融资产—成本、公允价值变动”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、持有、出售等业务。

一般情况下，买股票用“其他货币资金”账户，买债券用“银行存款”账户。

“公允价值变动损益”和“投资收益”都是损益类科目，贷方登记增加，借方登记减少。

(二)交易性金融资产的取得

企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额。记入“交易性金融资产—成本”科目。

企业在取得交易性金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利(应收股利)或已到付息期但尚未领取的债券利息(应收利息)，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始入账金额。

企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时作为投资收益进行会计处理。

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

(三)交易性金融资产的持有

企业持有期间被投资单位宣告现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应做会计分录为：

借：应收股利/应收利息

贷：投资收益

收到现金股利或债券利息时：

借：其他货币资金—存出投资款

贷：应收股利/应收利息

2.资产负债表日按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。

(1)股价或债券价格上涨

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

(2)股价或债券价格下跌

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动

(四)交易性金融资产的出售

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资收益;同时调整公允价值变动损益。

若持有期间为盈利，则会计处理为：

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动

投资收益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

【疑难问题解答】

如何区分“税收保全措施”和“税收强制执行措施”?

解答：税收保全措施与强制执行措施的主要区别如下：

(1)两者适用对象不同。税收保全措施仅适用于纳税义务人;而强制执行措施不仅适用于纳税义务人，而且还适用于扣缴义务人和纳税担保人。

(2)两种措施的实施时间不同。税收保全措施是在法律规定的纳税期限之前实施;而强制执行措施只能在责令纳税义务人、扣缴义务人及纳税担保人限期缴纳和法律规定的纳税期限届满后实施。

(3)两者明确的金额界定不同。税收保全措施仅以“应纳税款”金额为依据;而强制执行措施可以以“应纳税款和滞纳金”金额为依据。

(4)两者采取的方式不同。税收保全措施采取的是书面通知金融机构冻结金额相当于税款的存款或依法扣押、查封价值相当于税款的商品、货物或者其他财产;税收强制执行措施是书面通知金融机构从其存款中扣缴税款或以依法拍卖或者变卖商品、货物及其他财产所得抵缴税款。

(5)两者对纳税人的财产处分权造成的后果不同。税收保全措施只是对纳税义务人财产处分权的一种限制，并未剥夺其财产所有权;而强制执行措施在一定情况下可以直接导致当事人财产所有权发生变更。

(6)两者税款入库的方式不同。税收保全措施最终达到的是限定纳税义务人限期入库应纳税款;而强制执行措施可以使应纳税款、滞纳金直接入库。

【易错易混辨析】

可供金融资产和交易性金融资产的区别是什么?

解答：可供出售金融资产和交易性金融资产有的区别：

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应当分类为交易性金融资产。

可供出售金融资产主要是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资等金融资产的，可以归为此类。相对于交易性金融资产而言，可供出售金融资产的持有意图不明确。

交易性金融资产和可供出售金融资产在会计处理上的不同之处

(一)取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用，这里所指的交易费用一定是与取得金融资产相关的、新增的费用。交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益，不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。但可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。

(二)企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益，但这两类金融资产在会计处理上仍有区别

就企业拥有的权益类金融资产来看，无论是交易性金融资产还是可供出售金融资产都应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期的投资收益。但企业拥有的债券类金融资产在计息日的`会计处理方法有所不同。交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息，同时确认为企业的投资收益;但企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。

(三)在资产负债表日，两类金融资产的公允价值发生变化时具体的会计处理方式不同

当金融资产公允价值发生变化时，该变动计入所有者权益还是当期损益，关键是要看金融资产所属的分类，不同类别的金融资产有不同的处理方式。企业拥有的交易性金融资产公允价值发生变化时，应将公允价值变动形成的利得和损失直接计入当期损益，当交易性金融资产的公允价值大于账面价值时，就形成企业的当期收益;反之，则形成企业当期的一项损失。企业拥有的可供出售金融资产的公允价值发生变动幅度较小或暂时性变化时，企业应当认为该项金融资产的公允价值是在正常范围的变动，应将其变动形成的利得或损失，除减值损失和外币性金融资产形成的汇兑差额外，将其公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

(四)金融资产发生减值时处理有所不同

一般而言企业应当在资产负债表日对其拥有的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产的预计未来现金流量有影响且该影响能够可靠计量，我们就认为该金融资产发生了减值，应当计提减值准备。然而企业却不需要对其拥有的交易性金融资产计提减值准备，这主要是因为此类金融资产的价值变动已经计入当期损益，其中公允价值变动造成的损失和减值的会计处理在实质上都是一样的，都是为了更加客观的反应企业拥有的金融资产的价值。在资产负债表日，可供出售金融资产公允价值发生了较大幅度的下降或下降趋势为非暂时性时，我们就认为可供出售金融资产发生了减值损失，应确认减值损失和计提减值准备。可供出售债务工具的减值损失在以后的会计期间可以通过损益转回，但可供出售的权益工具一旦确认即使在以后有客观证据表明该金融资产的价值已恢复，原确认的减值准备也不能通过损益转回。

(五)企业对两类金融资产的重分类处理不同

某项金融资产一旦划分为了交易性金融资产后，不能在重分类为其他类别的金融资产，其他类别的金融资产也不能在重分类为交易性金融资产。可供出售金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项等三类金融资产之间可以转换，但不得随意重分类，必须遵守有关的规定。

(六)企业出售两类金融资产时，会计处理方式有所不同

【历年考题剖析】

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。(经济法基础-单选题-2011年)

A.自领取税务登记证件之日起15日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取税务登记证件之日起60日内

D.自领取税务登记证件之日起180日内

答案：A

解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

点评：题目主要考查的是账簿和凭证管理期限的规定。

【答疑精华】

出售交易性金融资产的收益和处置交易性金融资产取得的投资收益不是一个意思吗?(初级会计实务)

解答：不是一个意思，出售交易性金融资产的收益指的是出售时点影响损益类科目的净额，包括影响投资收益和公允价值变动损益科目的金额之和。

处置交易性金融资产的投资收益指的是处置时点记入投资收益科目的合计，只考虑处置时点影响投资收益这一个科目的金额。

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金融行业做账应该注意什么

过去的一年中，金融业可以说是国内话题性最强的一个领域，机遇与挑战并存的金融行业仍旧是未来几年中对高端人才吸引力最高的行业之一。以下是我给大家整理的金融行业做账应该注意什么，希望对大家有所帮助，欢迎阅读!

【1】金融行业做账应该注意什么

1.盘点资产

年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘，再由财务人员配合监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时 报告 并进行相应的处理。

2.清理债权和债务

年末，企业要对应收和应付款项(包括备用金等)等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司，还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项，还要进行收回可能性的评估，计提相应的减值准备。

3.夯实收入和成本费用

收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。一是清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);二是及时催讨相关发票(如采购发票等)，及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨年报销)。

4.编制会计报表

当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”?考验的不仅是专业水平，更是业界良心。

5.编写财务情况 说明书

如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏，那么，编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，因为这绝不是做做账、编编表那么简单，需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“ 故事 ”。简而言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。

【2】金融行业人员应该具备哪些技能?

初级金融人员，偏专业、技能性

操作系统 和办公软件：很多白领对操作系统及日常办公软件的知之甚少，也不太重视。其实对操作系统和办公软件熟练操作，可以大幅度减少工作耗时、提升工作效率。而且大部分企业在考评新晋员工时，都以操作系统和办公软件的熟练程度作为一项非常重要的指标。而对于金融从业者来说，有非常多的专业软件和协作软件是日常办公的主要平台，现在绝大多数财务金融工作都已经IT化、信息化，对电脑的日常熟练使用时最基本的技能。

EXCEL：对于日常和数字打交道的人来说，EXCEL可以说是最给力的神器，没有之一，所以值得单独说明。进入金融行业几年后，能否熟练运用EXCEL的工作状态可以说有天壤之别。对EXCEL的运用不仅仅指做个表格、做做统计，一些函数和制表上的“黑科技”会让使用者见识一个全新的世界。

英语：重要性无需多言。

金融分析：由于金融市场细分种类繁多，所以金融分析的工作涵盖的范围也非常多，从投资、证券、外汇甚至到黄金、有色金属、产经等等。但总的来说，他们所扮演的角色都是相似的。金融分析的工作类似于参谋，利用自己的专业知识帮助某个群体进行决策。这里的知识包括经济知识、金融知识等等

【3】怎么看适合金融业吗?

做金融行业需要什么样的禀赋?这也是一个很个性化的问题。不同的人有着不同的答案，不同的子行业有不同的偏好。对于这个问题，知乎上的回复汗牛充栋，我却无法给出更好的答案，所以干脆直接略过。

不过有一点是肯定的，金融行业需要各种背景的人才，不仅包括会计学、经济学、统计学、投资学、计算机科学，也包括法学、营销学、心理学、社会学等。

这并非意味着你要掌握上述所有知识和技能，但在你会的领域，必须学得很深，掌握得很好，排名最好很靠前——道理很简单：竞争太激烈了，你得有压倒性的比较优势才行。

个人之浅见，如果想进入金融行业，你需要补的是你的长板，而不是短板。

金融行业做账应该注意什么相关 文章 ：

★ 最新可供出售金融资产账务处理是怎么样的

金融资产的账务处理怎么做

交易性金融资产会计处理：

初始取得：

借：交易性金融资产—成本（公允价值），

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），

应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），

投资收益（交易费用），

应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），

贷：其他货币资金等（支付的总价款），

后续计量， 公允价值大于账面价值时：

借：交易性金融资产—公允价值变动，

贷：公允价值变动损益，

公允价值小于账面价值时：

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产—公允价值变动，

宣告分配现金股利或到期计提利息时，

借：应收股利或应收利息，

贷：投资收益，

收到现金股利或利息时：

借：其他货币资金等，

贷：应收股利（或应收利息），

交易性金融资产的出售，

借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），

贷：交易性金融资产—成本，

交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，

投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，

应交税费—转让金融商品应交增值税。

公司支付给个人往来款怎么做账务处理呢？

公司向个人支付往来款的账务处理

1、该款项如果是以后要收回的，账务处理如下：

借：其他应收款——XXX

贷：银行存款

2、该款项如果是前期欠款，本期支付的，账务处理如下：

借：其他应付款——XXX

贷：银行存款

网银转账的往来款怎么做账务处理?

银行存款进账的款项，属于企业应收账款，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应收账款

银行存款支出的款项，属于企业应付货款的，账务处理如下：

借：应付账款

贷：银行存款

往来科目包括什么?

往来科目，主要包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款及预付账款相关内容，往来科目可分为四个科目，分别是：应收、预收、应付、预付。

1、根据债券债务进行区分

债券类：应收及预付应收理解为对方欠钱，可以把预付理解为对方欠货的意思。

债务(负债)类：应付及预收应付理解为自己欠钱，预收可以理解为自己欠货。

2、根据收款方付款方进行区分

收款方：应收和预收

付款方：应付和预付

主要强调买卖交易关系。

其他应收款和其他应付款介绍

其他应收款：其他应收款科目主要对企业拆出资金、应收票据、预付账款、应收保户储金、应收股利、应收利息、应收分保账款、应收分保保险责任准备金、买入返售金融资产等进行核算。

其他应付款：其他应付款主要对企业应付、暂收其他单位或个人的款项进行核算。比如存入保证金、应付职工统筹退休金、应付、暂收所属单位、个人的款项等。

个人金融账务处理的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于个人金融账务处理流程、个人金融账务处理的信息别忘了在本站进行查找喔。