往来款账务处理意见（收到往来款的账务处理）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关往来款账务处理意见和收到往来款的账务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、银行往来款怎么做账务处理
• 2、往来款账务处理怎么做
• 3、银行往来款怎么做账？
• 4、长期挂账的往来款处理建议
• 5、关于一些往来款的账务处理

银行往来款怎么做账务处理

银行往来款主要分不同的形式进行账务处理，具体举例如下：

发生银行存款账户的转账时，

借：银行存款—一般账户，

贷：银行存款—基本账户，

发生员工借款是，

借：其他应收款，

贷：银行存款，

发生销售回款时，

借：银行存款，

贷：应收账款，

发生预付款时，

借：预付账款，

贷：银行存款。

往来款账务处理怎么做

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，往来款的账务处理需要根据实际业务来确认，比如企业销售货物形成的应收账款，就属于往来款项，其分录为，

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

银行往来款怎么做账？

往来账是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。银行往来款一般指企业内部两个银行账户往来款或企业间的往来款。具体账务处理如下：

1、企业内部银行账户发生往来款项时：

借：银行存款—某银行账户

贷：银行存款—某银行账户

2、企业与其他企业间发生往来款时，以企业收到未付货款为例，具体分录如下：

借：银行存款

贷：应收账款

往来账指的是企业应收账款和应付账款。企业应明确有关部门和人员职责，对往来款设立明细，为每一个债权人和欠款人设立账页，及时记录每一笔往来，力争往来款的风险降至最低。

长期挂账的往来款处理建议

一、正面回答

往来款长期挂账，如果确实是没有收回或者还没有支付，就应当继续挂账，不需要清零。如果是相关款项确实无法收回，就需要做坏账处理。如果是相关款项确定不需要支付了，就需要转为营业外收入核算。

二、来款长期挂账主要表现为以下几个方面：一是往来款项挂账时间长。因会计人员与往来单位缺少沟通，对具体的经济业务没有及时核算和处理，导致呆死账的形成。二是往来款项金额大，或是涉及往来单位数量多。由于债权债务形成的时间较长，加之单位领导调换及经办人员的流动，加大了对往来款项的清理难度，形成了单位往来款长期挂账现象。三是专项资金往来挂账。专项资金形成结余的主要原因是大多专项资金是随项目进度进行拨付，受项目进度的影响易形成挂账现象。

三、处理方法：_

往来款项管理不善，通常会占用行政事业单位大量资金，造成资金的沉淀和流失，同时存在资金损失浪费的风险。为充分盘活现有存量，减少坏账风险，保证国有资产免受损失。为此审计建议多方出力及时清理往来款长期挂账。

一是领导出力、高度重视。单位“一把手”要在思想上高度重视，转变思想观念，强化责任意识，要改变新官不理旧帐的错误观念，积极清理往来款项。

二是财务出力、规范核算。财务人员要增强法制观念，严格遵循会计核算原则，切实按照有关会计准则、财务制度的规定，规范会计核算行为，确保会计信息的完整、真实、有效。

三是制度出力、定期清理。各单位各要建立定期对账制度，每年年终与债权债务单位沟通，及时了解往来款情况，对确需核销的往来款项，要按规定程序报经财政部门审批后核销。

四是部门出力、督促整改。财政、审计等部门联合出力，积极履行监管职责，对各单位的往来款项作彻底清查，确属核销范围的给予核销，该收回的收回，加强对往来款项的监督管理不留死角。

关于一些往来款的账务处理

3月31日 借：银行存款 500，贷：其他应付款-杨先生 500

4月30日 借：银行存款 100，贷：其他应付款-负责人 100

4月30日 借：其他应收款-A公司 600 贷：银行存款 600

5月31日 借：银行存款 1200 贷：短期借款 1200

5月31日 借：长期股权投资-成本 1200 贷：银行存款 1200

6月30日 借：银行存款 450 贷：其他应付款-负责人 150 其他应付款-杨先生 300

6月30日 借：其他应收款-A 300 其他应收款-C 150 贷：银行存款 450

公司负责人跟A公司的往来冲了：

借：其他应付款-负责人 250，贷：其他应收款-A 250

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