上海企业出口退税账务处理（出口退税及账务处理）
本篇账务处理的文章要给大家谈谈上海企业出口退税账务处理，以及出口退税及账务处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。
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文章目录：
出口退税怎么做账务处理
出口退税的账务处理如下：
“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。
“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。
根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录：
企业采购原材料等：
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
货物出口并确认收入结转成本：
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
“免抵退税不予免征和抵扣税额”=（实际离岸价价×外汇人民币折合率-免税原材料成本）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。
免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。
出口退税账务处理怎么操作
出口退税账务处理如下：
1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借：应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等。
贷：银行存款/应付账款等。
2.出口货物，
借：银行存款/应收账款等，
贷：主营业务收入，
结转成本，
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：
借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)，
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)，
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)，
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)，
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4.收到出口退税款，
借：银行存款，
贷：其他应收款-应收出口退税款(增值税)。
出口退税的会计分录
其实你题目少了一个进项转出，就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。\x0d\x0a进项转出=20000*（17%-13%）=800。既然没涉及，我就按照上面来解释：\x0d\x0a出口退税简单地说是退进项税额，因为出口免税，你买材料肯定有进项税额，如果是内销肯定有销项税额，那就要缴纳增值税，但是外销免税，就没有销项了，那么进项税额就会留抵，所以退税就退进项税额，也就是退留抵数。\x0d\x0a第一种情况：留抵2800，计算出退税2600，还有200留抵。（正确做法应该是退2000,800进项转出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企业如果留抵，那留抵数是永远退不回来的，即使你企业注销破产了，留抵很多很多，也退不回来的。因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题，只是退回你进项税额而已。其实就是说出口免税，如果出口不免税，销项税额=20000*17%=3400,缴纳增值税=3400-2800=600，这样反而不退税，还要缴纳税款。\x0d\x0a第二种情况，免抵退税额大于留抵数，多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加，就是以600为计税依据，缴纳城建税、教育费附加了。
出口退税做账怎么做账务处理
出口退税账务处理：
1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额：
借：原材料、管理费用、制造费用等。
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：银行存款、应付账款等。
2、出口货物：
借：银行存款、应收账款等，
贷：主营业务收入，
结转成本：
借：主营业务成本，
贷：库存商品，
3、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：
借：其他应收款—应收出口退税款 (当期应退税额)，
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
贷：主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)，
贷：应交税费—应交增值税—出口退税 (当期免抵退税额)
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 (当期不得免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款：
借：银行存款，
贷：其他应收款—应收出口退税款(增值税)。
收到出口退税时如何记账?
收到出口退税时如何记账?
退税机关确认应退税额后，
借：其他应收款——应收出口退税（增值税）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到退税款后
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）
收到出口退税如何做凭证
1、收到出口退税做凭证的方法：借：银行存款 贷：应交增值税-出口退税
2、凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。
3、它可以分为两大类：即原始凭证和记账凭证。
所谓原始凭证，又称单据，是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证，它是进行会计核算的重要资料。
所谓记账凭证，是指会计人员根据稽核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。
收到出口退税款后，要怎么操作？
收到出口退税款后。直接做账就OK了。退税软体中不用再做任何操作的。退税软体的作用只是一个申报退税的平台，呵呵
出口退税如何计算？【出口退税计算】
出口退税的计算一内资生产企业（含新外商投资企业）实行退税的计算：
（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免退税的税额） （2）当期出口货物不予免退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。 当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： （1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时： 当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 （2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值 （二）生产企业以进料加工贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算退税： （1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率） 公式所列的当期海关核销免税进口料件组成计税价格原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。 （2）其余退税公式按前述公式执行。 上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上 半年（季、月）或上年。 （三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算 （1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率） （2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额） 当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出口货物不予退税部分） （四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业） 应退税额＝修理修配金额×退税率。
出口退税已申报国税，但现在确认公司收不到出口退税款怎么办,如何做账？
收不到退税款的原因是什么？是不符合退税条件吗？那就将来先的分录做冲减，然后按内销业务处理。
在计提出口退税和收到出口退税这两块，应交税费-出口退税期末有余额表示了什么？
计提出口退税后，，月末最好把出口退税期末余额结转。
如：借：应交税费－应交增值税－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－进项税额
收到出口代理公司的出口退税款如何做会计分录
1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。
企业在进行出口货物退税申报时，不作账务处理。在收到主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，根据批准的应退、应免抵税作如下会计分录：
借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（批准的应退税额）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税，即批准应免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理：
（1）申报的应退税额=0，申报的应免抵税额0时，作如下会计分录：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额，即申报的应免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（2）申报的应退税额0，且免抵税额0时，作如下会计分录：
借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（申报的应退税额）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额，即申报的应免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（3）申报的应退税额0，申报的免抵税额=0时，作如下会计分录：
借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（申报的应退税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
企业在收到出口退税时作如下会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款——增值税
当月收到出口退税联可以在次月申报退税吗
只要收汇了，并且拿到报关单，就可以申报退税.
出口退税如何交税
出口退税要交税？出口退税的企业交增值税，如果有应交增值税，就没有退税；没有退税，就得交增值税。
外贸企业出口退税记账与申报
记账时有进项转出,收到出口退税
申报时反映这个吗?
是反映在增值税申报表的。 填在主表上。 填的金额是本月税务拿到的退税汇总表上金额。（就是说你上月 出口申报的进项转出）
能做到账与增值税申报表一致吗?
是一致的。如果不一致说明 你帐目或报表有问题。呵呵
我查了很多人说不用反映在增值税申报表上,但是审计的说要一致.
你所说的很多人 都应该是...
但是审计他说出来是有一定水准的,他们不懂 还出来查个P的帐.哈哈
还有你那100分 很诱人。
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