各种税的账务处理如何（所得税怎么做账务处理）
cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关各种税的账务处理如何和所得税怎么做账务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。
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文章目录：
交税如何进行账务处理
企业的税金有的需要计提，有的不需要计提，对于需要计提的，一般计入到税金及附加科目，其分录为：
借：税金及附加，
贷：应交税费—应交XX税。
实际缴纳税金的时候，
借：应交税费—应交XX税，
贷：银行存款。
如果是预缴增值税的，则交税的时候，
借：应交税费—已交税金，
贷：银行存款。
如果是本月缴纳上月应纳增值税额，其分录为，
借：应交税费—未交增值，
贷：银行存款。
应交税金的账务处理
月度终了将本月应交未交增值税转出
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
月度终了将本月多交的增值税转出
借：应交税金—未交增增值税
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税
本月上交上期就交未交增值税
借：应交税金—未交增增值税
贷：银行存款
销项税大于进行税时的账务处理
把进销差额转入未交增值税科目
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
进项税大于销项税时的账务处理
进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
三、本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税金
税是否是企业的生产成本,各种税的账务处理如何?
不是，依法处理。
1、税不是企业的生产成本，而是企业向当地税务局缴纳的金额。
2、各种税的账务处理要依法缴纳税务，按照国家的征收比进行按时缴纳。企业所得税账务处理技巧的知识，欢迎阅读。
一、股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?
答：1、所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。2、独资企业，股东分红不要交个人所得税。3、有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的)。
会计分录：
1)从利润分配先转到应付股利
借：利润分配-股东分红
贷：应付股利
2)(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)
贷：应交税金-代扣个人所得税20%
现金
3)到月底交税时(用税票作为凭证)
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
4)企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)
借：利润分配-股东分红
贷：应付股利-某企业(附董事会决议)
5)甲企业向乙企业支付时
借：应付股利-某企业
贷：银行存款
注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
6)如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%，收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元，会计分录：
借：银行存款100000
贷：投资收益100000
7)补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税，交所得税时，会计分录：
借：投资收益0.5万元
贷：银行存款0.5万元
还剩下9.5万元，转到利润分配
二、用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗?
答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到"国家资本金、集体资本金"增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将"未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。
会计分录：
借：盈余公积或资本公积或未分配利润(假定10万元)
贷：实收资本-个人资本金(假定10万元)
(计算个人所得税时：10万元×20%=应交个人所得税2万元)
1、代交个人所得税时
借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000
贷：银行存款20000
2、收回时
借：现金20000
贷：其他应收款-某个人所得税20000(将收据和税票附上，做原始凭证)
三、股东撤资的涉税问题及账务处理
答：查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。
会计分录：
1、支付时：
借：实收资本-某股东某人(假定10万元)
贷：应交税金-代扣个人所得税20%2万元
银行存款8万元
注：1、董事会批准撤资或股权转让决议书附上;2、将原股权证收回、撤股本人写张收据;3、所有者权益超过实收资本增值部份按比例×20%计算个人所得税的依据附上。
2、交税时：(将税票作为原始凭证)
借：应交税金-个人所得税20000
贷：银行存款20000
四、实际账务处理的税率应用问题
答：一是10%税率是指非居民企业和金属回收公司;
二是新税法二十九条第二款规定，对高新技术企业实行15%优惠税率不再作地域限制;
三是符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，但要符合以下三个条件：1、年度应纳税所得额不超过30万元;2、从业人数不超过100人;3、资产总额不超过3000万元;
四是其他工业企业实行25%税率。
五、"应收账款"科目余额在不同方向的涉税问题及账务处理
答："应收账款"借方余额长期挂账有三种可能： 一是可能变相利润分配;二是可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋;三是可能是客户有其他原因有意拖欠。
应收款余额在贷方，一是"预收账款"或是"定金"，二是账款收到后不开票。这种都是自己责任，(如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款)。假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借"发出商品"，贷"库存商品"，在08年1月份开票时，再把这份"发出商品"用红字冲掉。
六、"以前年度损益调整"科目所涉及的成本的账务处理问题
答：在年度结账之后，以前年度账目已结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分，应在以前年度损益调整科目进行账务处理。
会计分录：
1、以前年度多计收益，少计费用时
借：应交税金-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、以前年度少计收益多计费用时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
3、结转以前年度损益科目时
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
或 借：以前年度收益调整
贷：本年利润
特别要说明的是当年补交上一年度所得税，已通过"以前年度损益调整"科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时，应作纳税调整。
七、收到上期费用发票，如何进行账务处理?
答：新税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作当期收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
收到上期发票，只有在自有资金列支(1、在营业外支出年底作纳税调整;2、利润分配-未分配利润;3、任意盈余公积)，如果钱未付，叫他重新开票，像旅差费，可以拖到下一年度一、二月份做账。
八、在会计实务中如何理解亏损?
答：(从一月一日至十二月三十一日)为纳税年度也是会计年度，主营业务收入+其他业务收入+投资收益+补贴收入+营业外收入，相加的总和，减去全年成本费用+税费+其他业务支出+营业外支出等。各项扣除后小于零的数据为亏损。
税法又规定企业利润在五年内允许弥补亏损，弥补亏损后的利润不是当年的实际利润，当年的实际利润，只有看十二月份的报表，但企业不能连续三年亏损，否则要上黑名单，核定征收企业最好不要做亏损。
九、企业注销的涉税问题及账务处理
答：企业注销先经工商局批准(原注销单位的债权债务由谁承担)把原来的营业执照正副本拿去吊销，企业拿到工商局批准注销登记证后，才可向国税，地税申请，税务分局首先要查是否有欠税、领用发票是否用完，然后根据资料核对账本和实物数，⑴存货⑵应收款贷方⑶房产⑷账面利润
如果有存货、原材料按17%进项税转出，产成品按成本价×70%材料×17%进项税转出，应收款有贷方余额按销售收入计算补交17%增值税并调整利润和账面利润加在一起计算补交企业所得税。
十、外销业务的涉税问题及账务处理
答：生产企业有自行出口权，出口产品一定要企业自家生产的产品，先有外商订单，向外税局领外销发票，外汇牌价在本年度将收到一笔业务时，以月初一号取外汇中间价折算人民币，银行日记账复式账页记账，开票销售时，以美元为计算单位。(外汇牌，每月以月初中间汇率，到年底作一调整)。
会计分录：
1、外销开票时(摘要栏应注明外汇牌价)
借：应收账款——某外商
贷：主营业务收入(注：外销的销售收入为不含税价)
2、收到外汇和支付手续费时：
借：银行存款
财务费用(手续费和兑汇损益利息收支均记在财务费用)
贷：应收账款——某外商
3、外销退税有三种形式：1)又免又退;2)只免不退;3)不免不退和内销一样
4、退税率各行业不同到可在网上查询
5、不可抵扣将退税差做在主营业务成本
会计分录：
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
6、年终结汇时如汇兑有损失(美元户要复式账页)
借：银行存款(美元户，换算本位币)
财务费用-汇兑损失(如果汇兑收益时财务费用作相反记录)
贷：应收账款
十一、开具销售货物发票时，货物的数量、单价及相应的涉税问题
答：开具销售货物发票时，货物名称，型号规格，计量单位，数量填写时按照订单，认真填写"单价"合同填的.是含税单价，开票时要换算成不含税价，否则要多交税或发票退回作废。
预缴增值税及附加税如何做账务处理
1、附加税预缴分录如下：
借：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款
计提：
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
2、如果是一般纳税人，预交增值税账务处理是：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
扩展资料
附加税是“正税”的对称，具体是随正税按照一定比例征收的税。包括两种：
1、根据正税的征收同时而加征的某个税种。一般是以正税的应纳税额为其征税标准，比如如城市维护建设税，以增值税、消费税的税额作为计税依据;
2、在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。一般按照正税的征收标准征收的。比如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例加征的税收。
交纳消费税的账务处理
1、企业销售应税消费品应交的消费税
借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税
2、企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应缴纳的消费税
借：在建工程等科目贷：应交税费-应交消费税
3、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本
借：材料采购/固定资产等科目贷：银行存款等科目
扩展资料
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
参考资料来源：百度百科-消费税
缴纳增值税的账务处理
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
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