应收账款外币业务账务处理（应收账款外币怎么做会计分录）

本篇账务处理的文章要给大家谈谈应收账款外币业务账务处理，以及应收账款外币怎么做会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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文章目录：

• 1、外币账户与记账人民币应收账款差额账务应该怎样处理?
• 2、外币户付款怎么做账
• 3、收外汇的账务处理
• 4、外币账户收款如何做账务处理

外币账户与记账人民币应收账款差额账务应该怎样处理?

汇差损益记入财务费用. 在没有收到货款时，因为每个月的汇率不同，出现汇差，月末做分录： 1）外币贬值，借：财务费用 贷：应收账款 2）外币升值，借：应收账款 贷：财务费用 实际收到货款时，1）如果外币应收账款兑现成人民币额，大于挂账额，应冲减财务费用，（财务费用减少，应收账款增加）。 2）如果外币应收账款兑现成人民币额，少于挂账额，说明增加财务费用了，（借，财务费用，贷，应收账款） 看明白了吗？你补充的问题，说的不太清楚。

外币户付款怎么做账

第一，先创建一个外币的银行存款科目；

第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：（假设汇率为6）

借：银行存款—美元60（10×6）

财务费用2

贷：银行存款—人民币62

第三，支付给国外公司，分录：

借：应付账款—美元60（10×6）【账面余额】

贷：银行存款—美元60（10×6）

或者，直接做一笔分录：

借：应付账款—美元60（10×6）【账面余额】

财务费用2

贷：银行存款—人民币62收到外币时：

借：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

贷：应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时，分录是：

借：银行存款-建行(人民币帐户)

财务费用-汇兑损益

贷：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

原币美元本币人民币。

无论当时谈的是美元还是其他币种的付款方式，在你做帐时都要折算成人民币入帐的。应收账款按照开具时的美元乘以入账时的汇率折成人民币，然后银行存款与应收账款之间的差异计入财务费用-汇兑损益。

拓展资料：

外币购进材料怎么做账

购进材料跟外币账户和购汇水单没关系，只有付外汇的时候涉及外币银行单据

购进材料时可做分录：

借：材料采购

贷：应付账款（外币）

要付外币时需要去银行购汇才能付的，可以做分录

借：应付账款（外币）

贷：银行存款（人民币）

两次做应付账款时产生的差额计入：财务费用-汇兑损益

委托付款做账：

委托付款是指存在债权债务关系中的债权人方，向其债务人开具付款委托书，委托债务人向该债权债务关系之外的第三方(该第三方一般为债权人的债权人)支付款项。该付款委托书由债权人径直交给债务人，或先交给第三方，由第三方持付款委托书出示给债务人，然后债务人把款项支付给第三方。

本来的流程是这样的，我公司收到甲的款项，为主营业收入。然后付款给乙，为材料款。两项款数额相等（甲的款即为拨的材料款）

1借银行存款

贷主营业收入

2借原材料

贷银行存款

付外币做账：

有外币一般以每月1号人民银行的中间折算价为记账汇率，差额计汇总损益，月末外币银行存款有余额的话要按当月最后一日汇率计算汇况损益

用美元账户余额直接付款做账

1、用美元账户余额直接支付，做账分录如下：

借：预付账款／应付账款等

贷：银行存款－美元账户

2、外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。

3、外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。外汇账户在银行开立，但是开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局。所以所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常专案(或资本专案)外汇账户开立核准件”到银行办理开户。

收外汇的账务处理

1.主要外币业务的会计处理

(l)外币兑换业务。

借：银行存款——人民币户(发生时的交易汇率)

财务费用(永远在借方)

贷：银行存款——美元户(发生时的市场汇率)

(2)外币购销业务。

借：资产类科目

贷：应付账款(发生时的市场汇率)

借：应收账款(发生时的市场汇率)

贷：主营业务收入等

(3)外币借款业务。

借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)

贷：短期借款等(发生时市场汇率)

(4)接受外币资本投资。

借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)

借或贷：资本公积(差额)

贷：实收资本(合同约定汇率)

注：若公司没有约定汇率，应按发生时市场汇率折算。

2.期末汇兑损益的处理

(1)汇兑损益产生的两种情况。

1)外币兑换。由于银行总是低价购入、高价卖出，企业总是产生汇兑损失。

2)持有外币货币性资产和负债期间汇率变动产生：在月末计算汇兑损益时，应对外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，即为汇兑损益。

外币货币性资产。汇率上升时，产生汇兑收益;汇率下降时，产生汇兑损失。

外币货币性负债。汇率上升时，产生汇兑损失;汇率下降时，产生汇兑收益。

(2)处理方法。

1)对于满足资本化条件的，计入固定资产原值。

2)筹建期间不满足资本化条件的，先计入长期待摊费用，在开始生产经营当月计入损益。

3)其他情况，均计入当期财务费用。

借：银行存款(调整为期束外币余额×汇率)

应收账款

在建工程

贷：长期借款

应付账款

财务费用

3.外币会计报表折算的方法

(1)现行汇率法。

1)所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，来分配利润按利润分配表数额列示。

2)其他项目采用现行汇率。

3)损益类项目也可采用平均汇率。

4)外币会计报表折算差额计入当期损益，或在所有者权益项目中单列。

(2)流动性与非流动性项目法。

1)流动资产和流动负债采用现行汇率。

2)长期资产，长期负债和所有者权益中实收资本，资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润按利润分配表数额列示。

3)损益表项目中，折旧费和摊销费用采用历史汇率，其余采用当期平均汇率。

4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。

(3)货币性与非货币性项目法。

1)货币性资产项目(货币资金、应收账款、应收票据等)和货币性负债项目(应付账款、应付票据、长期借款)采用现行汇率。

2)非货币性项日和所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润采用平衡数。

3)损益类项目中，折旧费、摊销费用采用历史汇率，销售成本项目计算公式如下：

销售成本=期初存货(历史汇率)+本期购货(平均汇率)一期末存货(历史汇率)

不同的汇率折算后计算，其余采用平均汇率。

4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。

(4)时态法。

1)货币资金、应收项目和应付项日采用现行汇率。

2)现行成本反映的非货币性资产(市价计价的存货、投资等)采用现行汇率，其余非货币性资产和所有者权益项目中实收资本配利润采用平衡数。

3)损益类项目采用现行汇率或平均汇率本项目计算公式如下：

资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分折旧费和摊销费用采用历史汇率，销售成销售成本=期初存货(历史汇率)+本期购货(平均汇率)一期末存货(历史汇率或现行汇率)

按不同的汇率折算后计算。

4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。

4.我国外币会计报表折算

我国外币报表的折算方法，基本上是采用单一汇率法，即现行汇率法。

(1)资产负债表的折算。

1)资产、负债类项目按决算日市场汇率折算(按现行汇率)。

2)所有者权益项月中除“未分配利润”外，以历史汇率折算。

3)“未分配利润”抄利润分配表中数据。

4)外币报表折算差额递延处理：在所有者权益类项目下单列“外币会计报表折算差额”，并逐年累计下去。

5)年初数按上年折算后资产负债表有j∈项目金额列示。

(2)利润表和利润分配表的折算。

1)利润表所有项目和利润分配表有关反映发生额的项目按当期平均汇率折算，也可以采用决算日的市场汇率折算(按平均汇率或现行汇率)。

2)利润分配表“净利润”按折算后利润表该项目金额填列。

3)利润分配表“年初未分配利润”按上期折算后利润分配表“未分配利润”项日期末数填列。

4)利润分配表“未分配利润”根据折算后利润分配表其他各项目金额计算填列。

5)上年实际数按上年折算后利润表和利润分配表有关数字填列。

今日小记

(1)外汇指的是以外国货币表示的，为各国普遍接受的，可用于国际间债权债务结算的各种支付手段。

(2)外汇必须具备三个特点：可支付性、可获得性、可换性。

(3)汇率，又称汇价，指一国货币以另一国货币表示的价格，币间的比价。

(4)汇率的标价方式分为两种：直接标价法和间接标价法。

(5)为规范外正账户的开立和使用，加强外汇账户的监督管理或者说是两国货根据《中华人民共和国外汇管理条例》和《结汇、售汇及付汇管理规定》，特制定《境内外汇账户管理规定》。

(6)汇款是指银行接受客户的委托，通过其自身建立的通汇网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给收款人的一种结算方式。

(7)信用证是指开证银行应中请人的要求并按其指示向第三方开立的栽有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

(8)托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票(随附或不随付货运单据)，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款的一种结算方式。

(9)银行保函是指银行应委托人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦委托人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。

(10)外汇业务核算原则：外币账户采用双币记账、外币核算采用折算入账、汇兑损益的账务处理、外币分账制的账务处理、外币账户月末余额的账务处理。

外币账户收款如何做账务处理

实现出口销售收入的时候账务处理是，

借：应收账款—某某单位，

贷：主营业务收入。

外币账户收到销售货物款项的时候账务处理是，

借：银行存款—某某外币账户，

财务费用—汇兑损益（或贷方），

贷：应收账款—某某单位。

通过上述对应收账款外币业务账务处理和应收账款外币怎么做会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。