怎样审计账务处理工作（怎样审计账务处理工作问题）

本篇账务处理的文章要给大家谈谈怎样审计账务处理工作，以及怎样审计账务处理工作问题对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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文章目录：

• 1、如何做好财务审计工作
• 2、怎样进行财务审计？
• 3、怎么对公司的财务进行审计
• 4、请问审计如何核对明细账和总账？看哪些东西？
• 5、香港公司如何做账审计？

如何做好财务审计工作

一年一度的年报审计又在紧张鸣锣的拉开了序幕。对于初次接触年报审计的新人来说，对年报审计还很茫然，不知道如何下手，也不知道如何抽查凭证等等。下面就给大家分享一下我做年报审计的一些心得。

工具/原料

会计 凭证、会计账簿、财务报表

方法/步骤

年报审计工作程序：

获取被审计单位的基本相关资料：（营业执照复印件、税务登记证复印件、年度科目余额表（到末级）、会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、固定资产折旧计提表、存货盘点表、企业所得税申报表等。

抽查凭证：抽查每个会计科目，重点抽查大额、特殊业务的相关凭证。例如大额的往来、大额的货币资金流入流出等。

填写审计工作底稿：填写底稿的时候要细致，确保账账相符。每个会计科目都要填写工作底稿。工作底稿基本包含程序表、审定表、检查情况表。往来账还需要填写余额明细表。

填写会计报表附注：会计报表附注是审计报告的一个组成部分，所以，要重点核对每个会计科目合计金额是否与会计报表上会计科目金额相符。

出具审计报告。

获取资料具体操作：

被审计单位发生固定资产变动的，新增固定资产要查看购买固定资产的发票是否真实并取得大额的发票复印件；处置固定资产要查看是否按照相关规定进行，是否隐匿取得处置收入。

被审计单位有增减实收资本的，查看会计师事务所出具的相关验资报告并取得复印件。

其他会计科目发生变动时，根据具体情况要求对方提供相关资料并取得复印件。

核对具体操作：

抽查计算固定资产折旧是否计提正确，有没有多提或者少提的现象。有没有随机变换折旧年限、折旧率的情况

计算税金是够计提正确。查看是否有隐匿营业收入或者人为增加成本费用的现象。

抽查发票，核对会计凭证所附发票是否连号，查明断号的原因，也就是做销售截止情况检查。

查看应付职工薪酬是否未经计提直接计入成本费用。

做调整分录：往来账明细出现负数的时候需要做调整分录，少计提或者多计提折旧需要调整分录。总之，只要是在检查中发现有账务处理不当的地方，编制审计报告时要及时的调整。

以上只是少许经验，写得不是很全面，仅供参考。

怎样进行财务审计？

怎样进行财务审计：

1、编制程序控制有哪些？

有结账控制，即期末结账控制主要抓住两个关键，结账程序和结账质量

有对账控制，在编制财务报表前必须在账簿与记账凭证及所附原始之间，各种有关账簿之间、账簿记录与财产实存数之间进行认真的核对

有试算平衡控制，在手工账务系统中为保证账簿记录正确无误，在正确结账、认真对账的基础上，还须进行试算平衡工作。

2、如何对财务报表内部控制进行测评？

了解并描述报表编制的内部控制；通过检查有关表、账或进行实地观察，验证企业所涉及的报表编制程序的健全性及有效执行情况；通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各个环节、各岗位责任制的健全性；运用抽查法检查编制财务报表的准备工作是否充分、有效。

3、财务报表的舞弊信号有哪些？

关注的信号可供参考，比如年末或季末收入大量增长；销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；毛利率异常增长；年末之后销售退回增加；应收账款回首天数的显著增加或显著高于行业平均水平，存货周转天数增加；财务杠杆显著变化；现金流量或流动性问题；非财务业绩指标的显著变化

4、资产负债表和利润表审计需要遵循哪些原则？

资产负债表：一贯性原则，实际成本计价原则，谨慎性原则及重要性原则

利润表：权责发生制原则，配比原则，划分收益性支出与资本性支出原则，谨慎性原则

5、如何审查资产负债表的真实性与正确性？

在正确性方面需要看表内所列资产时企业拥有或控制的，表内所列资产是实际存在的，表内所列负债无一遗漏，表内所列未分配利润的计算正确。

6、对利润表的可信性审查有哪些指标？

主要是投资报酬率和产品成本率两个指标。

7、现金流量表审查的方法有哪些？

检查核对法，比如检查标志报表所依据的资料的可靠性。

分析法，比如通过江现金流量表与其他经济活动资料对照分析，其中又分趋势分析法和比率分析法。

金额验证法，用其他报表根据公式验证或相关会计凭证。

8、会计变更包括哪些？

有存货计价的变更，成本计算方法的变更，固定资产折旧方法的变更，长期建筑合同中会计方法的变更。此外还需要注意会计政策的变更，会计方法的变更，会计估计的变更和财务报告个体变更。

9、对合并报表进行审计需要关注哪些？

合并财务报表合并范围的审查，重视个别财务报表的审计，合并工作底稿和抵消分录编制的审查，合并财务报表编制格式正确性的审查，合并财务报表所列指标可信性的审查，合并报表附注信息披露的审查。

10、对于关联方交易应审查的重点有哪些？

需要审查是否分别对关联方以及交易类型予以披露；对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露，当应当披露与合并范围外各关联及其交易。

怎么对公司的财务进行审计

公司财务审计流程十步骤：

审计立项与授权、审计准备、初步调查、分析性程序及符合性测试、实质性测试及详细审查、审计发现和审计建议、审计报告、后续审计、审计评价、审计档案。

步骤一：审计立项和审批

1.审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

①集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

②由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

③由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

2.审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

1.初步确定具体审计目标和审计范围。

内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

内部审计的范围一般包括以下几个方面：

①组织内部控制系统的恰当性、有效性。

② 财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

③经营活动的效率和效果。

④资产的护卫情况

⑤对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

2.研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。

如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

3.成立审计小组和确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。

成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

4.准备初步审计方案

审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。

审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。

在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

5.计划审计报告的提交方式、时间和对象

6.发出审计通知书

在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。

在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。

步骤三：审计调查

1.审计座谈会

审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。

2.实地考察

审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。

3.研究文件资料

对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。

4.编写初步调查说明书

初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。

步骤四：分析性程序及符合性测试

1.分析性程序(比较、比率和趋势分析)

审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。

主要的分析、比较包括：实际与预算的比较;年度内各月份数据的比较及趋势分析;年度间数据的比较及趋势分析;账户间关系分析;财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较；审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。

2.描述和分析内部控制设计的恰当性

审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。

审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。

3.初步分析和评价内部控制执行的有效性

3.1审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。

3.2审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。

“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。

小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。

3.3研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。

信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。

尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。

审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。

3.4分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。

通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。

步骤五：实质性测试及详细审查

1.实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

2.审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。

一般应包括以下内容：

· 加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。

· 运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。

· 巡视库房，抽查清点库存药品、器材等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。

· 清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。

· 盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。

· 函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。

· 审核收费系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。

· 审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。

· 审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。

· 检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。

· 采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。

· 检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。

· 审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。

· 其他审计程序

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

步骤六：审计发现和审计建议

1.审计发现

审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。

事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。

标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。

原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。

结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。

审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。

2.审计建议

审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。

步骤七：审计报告

1.审计复核与监督

审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。

2.整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿

①外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。

审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。

②召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。

意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。

3.与被审计单位交换意见

与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。

①重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。

在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总裁批准。

②召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。

外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。

双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。

步骤八：后续审计

在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总裁对相关事项处理决定的态度。

在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。

对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总裁或董事会的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。

步骤九：审计评价

审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。

审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。

每一个审计项目完成之后，审计部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，审计部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。

步骤十：审计档案

完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计部负责保管。

请问审计如何核对明细账和总账？看哪些东西？

主要看会计凭证和业务单据，再根据总帐核对明细账。

审计人员一般会先看报表，再看科目余额表，科目余额表的数据要跟报表数对牢，对牢后再看科目余额表中的明细科目，择重要明细或异常明细详细检查，

这就要看明细账了，对明细账里金额较大或者款项比较异常的凭证要追查至原始凭证，还经常会向财务人员询问其真实内容和发生的原因等，审计很少看总账，总账只要跟明细账数据对上就可以，或者说科目余额表是审计关注的总账。

总账是用来了解你企业的总体营收状况，比照发票和合同来验证你本身的营收是否存在漏报和偷税现象。

明细账是用来了解某些看起来比较高的数值具体情况是怎样的，否则仅有总体营收状况即使有所疑问也无从验证。

扩展资料：

（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。

（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。

（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。

参考资料来源：百度百科-总账

香港公司如何做账审计？

您好，很高兴回答您的问题。

据香港公司法规定，公司做账报税需要提交给香港持牌会计师办理，香港公司只需要提供相应的资料给会计师就行。

一、做账审计所需的资料：

1.银行账户的月结单

2.商业登记证，公司注册证。

3.公司章程，公司周年申报表。

4.销售、购货的发票，以及支付货款的银行水单。。

5.采购的订单或合同。

6.房租、办公费、工资、交通费以及其他业务费用单据等。

7.公司变更文件。

8.上份审计报告和计税表（首次做账不用）。

二、做账报税流程：

1.公司准备以上资料。

2.提交以上资料给香港持牌会计师后，会计师根据以上资料出具审计报告。

3.填写税务局下发的税务申报表，并和审计报告一起提交至税务局，进行税务申报。

4.税务局收到申报表和审计报告后，会根据申报表和审计报告来告知该公司是否需要交税，若需要，则会发送交税通知单。

5.收到通知单后，按指定日期准备缴纳税金税款，缴纳完成后会得到相应的单据。

以上，就是香港公司关于做账报税的大体流程了，希望可以帮助到您。

通过上述对怎样审计账务处理工作和怎样审计账务处理工作问题的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。