留底税额账务处理（留底税额怎么分录）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关留底税额账务处理和留底税额怎么分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

文章目录：

• 1、进项留底期末账务处理
• 2、期末都是留抵税额怎么做账?
• 3、留抵退税的账务处理是什么?
• 4、留抵退税的账务如何处理?

进项留底期末账务处理

1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

2、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

3、那么这个方法只是处理了单单留抵退税这一个事项，其实还有后续的期末结转没有说到，下面补充说明。

4、贷：银行存款或应付账款 销售产品：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额）按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。

5、企业一般在收到时借记“银行存款”，科目，贷记““应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确，应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费——增值税留抵税额”科目进行核算。

6、进项税留抵会计分录如下：有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）。

期末都是留抵税额怎么做账?

年末增值税留抵税额账务处理是，借：应交税费-应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。

挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。月末有留抵税款不用账务处理，保留在应缴税费—增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。

出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

留抵退税的账务处理是什么?

计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

留抵退税是企业在办理出口退税时选择留抵部分或全部退税款项，以便在后续的期间内抵扣应纳税额。这种操作对于企业财务具有很大的作用，需要严格按照税法规定处理，并进行详细的账务核算。

如果收到退税款后再次缴回退税款，做进项抵扣，应做如下处理：借：应交税费一应交增值税（进项税额），贷：应交税费一增值税留抵税额。借：应交税费一增值税留抵税额，贷：银行存款。

留抵税额做账务处理的方法：纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额。

留抵退税的账务如何处理?

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

提交留抵退税申请时：借：应交税费一增值税留抵税项，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费一增值税留抵税额。

对于企业的增值税留抵税额，可以通过“应交税费”科目进行处理。

在留抵退税的核算处理中，企业需要根据税务局规定的审批文件进行核算，在账务处理上，主要包括以下几种情况：全部抵扣：当企业在一定时期内的应纳税额未超过退税留抵金额时，可以全部抵扣。

如果是政策退税的处理，则按“政府补助”处理即可，借：银行存款，贷：营业外收入一所得税退税。

通过上述对留底税额账务处理和留底税额怎么分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。