会计账务处理错帐（会计错账处理方法）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关会计账务处理错帐和会计错账处理方法的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、遇到乱账错账怎么办？？
• 2、错帐的账务处理
• 3、会计账簿记账错误更正方法

遇到乱账错账怎么办？？

我们遇到乱账错账可以从以下几个方面进行处理。

1.盘点出纳库存现金

与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

2.核对开户银行存款

让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是：

a.一方记账有误；

b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

3.盘点仓库存货

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

4.盘点公司固定资产

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。

5.与客户核对应收账款

主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。

如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。

6.与供应商核对应付账款

核对时主要核对合同、入库单等单据。

要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。

如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。

7.核查国税纳税申报情况

查阅国税纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。

8.核查地税纳税申报情况

查阅地税纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。

9.收集各种单据

银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。

10.建账或账务处理

以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。

总之，乱账的整理，是需要按以上方面逐个整理，理顺，每个方面都不能乱，理顺之后，还有一个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化。制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作，包括财务管理制度与财务核算制度。流程是财务的每项工作应该要先做什么，后做什么，要用流程来规定清楚。这样，以后公司的财务在制度与流程的保证下，整个财务工作才会顺利的运行，并朝越来越好的方向发展。

错帐的账务处理

1.划线更正法。

在填制凭证、登记帐簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正。即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录。在划线时，如果是文字错误，可只划销错误部分;如果是数字上错误，应将全部数字划销，不得只划销错误数字。划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。

2.红字更正法。

在记账以后，如果在当年内发现记帐凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记帐凭证，据以用红字登记入帐，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入帐，这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映帐簿中的发生额和科目对应关系。例如，李明出差，借差旅费5000元，开出现金支票支付。记帐时本应贷记“银行存款”科目，而却误记“现金”科目，并已登记入帐。其更正方法如下：

①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记帐凭证，分录如下：

借：其他应收款――李明5000

贷：现金5000

②用蓝字填制一张正确记帐凭证，其分录如下：

借：其他应收款――李明5000

贷：银行存款5000

有时，根据记帐凭证分别记入有关科目并无错误，但所填的金额大于应填的金额时，也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记帐凭证，据以登记入帐，以冲销多记部分，并在帐簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。例如，采用商业汇票结算方式，收到购货方开出并承兑的商业汇票10000元，作为销售实现。在填制记帐凭证时，将金额10000元误记100000元，多记了90000元，并已入帐。其误记分录为：

借：应收票据100000

贷：商品销售收入100000

为了更正有关帐户多记的900O0元，就应用红字金额填制一张记帐凭证。其分录如下：

借：应收票据90000

贷：商品销售收入90000

根据此记帐凭证登记入帐后，使“应收票据”和“商品销售收入”两科目原来的错误记录都得到了更正。

3.补充登记法。

在记帐以后，发现记帐凭证填写的金额小于实际金额时，可采用补充登记法进行更正。更正时，可将少记数额填制一张记帐凭证补充登记入帐，并在摘要栏注明“补充×年×月×日×号凭证少记金额”。例如，通过开户银行收到某购货单位偿还的前欠货款6500元，在填制记帐凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元，并已登记入帐。更正时，应将少记的900元用蓝字填制一张记帐凭证，并登记入帐。其补充更正分录是：

借：银行存款900

贷：应收帐款900

根据此记帐凭证登记入帐后，使“银行存款”和“应收帐款”两科目的原来错误都得到了更正。

红字更正法和补充登记法都是用来更正因记帐错误而产生的记帐差错。如果记帐凭证无错，只是登记入帐时发生误记，这种非因记帐凭证误记的差错，无论何时发现(在实际工作中，由于定期核对帐目，不可能经过很长时间才被发现)都不能用这两种方法更正，而应用划线法进行更正。因为记帐必须以凭证为根据，一张记帐凭证不仅是登记明细帐的根据，也是汇总登记总帐的根据。在同一记帐根据的基础上，不一定两种帐同时都记错，假如总帐未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为订正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总帐发生变动，即将原来的正确数订正为错误数。所以，非因记帐凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。

以上只是对当年内发现填写记帐凭证或登记帐簿错误而采用的方法，如果发现以前年度记帐凭证中有错误(指科目和金额)并导致帐簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。【更多会计问题进会计网问答】

会计账簿记账错误更正方法

随着改革开放的进程,我国经济得到了快速发展,在会计账簿与会计报表方面出现了大量的问题。下面我就为大家解开会计账簿记账错误更正方法，希望能帮到你。

会计账簿记账错误更正方法

表现

会计账簿错弊主要表现在以下方面：账簿启用、账簿设置、账簿登记、结账。

账簿记录应做到整洁，记账应力求正确，如果账簿记录发生错误，应按规定的方法进行更正。更正错账的方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。

划线更正法

在结账以前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证没有错误，仅属于记账时文字或数字上的笔误，应采用划线更正法。更正的方法是：先将错误的文字或数字用一条红色横线划去，表示注销;再在划线的上方用蓝色字迹写上正确的文字或数字，并在划线处加盖更正人图章，以明确责任。但要注意划掉错误数字时，应将整笔数字划掉，不能只划掉其中一个或几个写错的数字，并保持被划去的字迹仍可清晰辨认。

红字更正法

红字更正法是指由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，而用红字冲销原记账凭证，以更正账簿记录的一种方法。红字更正法适用于以下两种情况：

1.记账以后，如果发现账簿记录的错误，是因记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误而引起的，应用红字更正法进行更正。更正的方法是：先用红字金额填写一张会计科目与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在“摘要”栏中写明“冲销错账”以及错误凭证的号数和日期，并据以用红字登记入账，以冲销原来错误的账簿记录;然后，再用蓝字或黑字填写一张正确的记账凭证，在“摘要”栏中写明“更正错账”以及冲账凭证的号数和日期，并据以用蓝字或黑字登记入账。 例如：C公司购入行政管理部门用办公用品2700元，货款用银行存款支付。在填制记账凭证时，误记入“现金”科目，并已据以登记入账，其错误记账凭证所反映的会计分录是： (1)借：管理费用 2700 贷：现金 2700 该项业务的会计分录应贷记“银行存款”科目。在更正时，应用红字金额填制一张记账凭证冲销原会计分录，并据以登记入账，冲销原错误的账簿记录。 (2)借：管理费用 2700 贷：现金 2700 然后再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，并据以登记入账。 (3)借：管理费用 2700 贷：银行存款 2700

2.记账以后，如果发现记账凭证和账簿记录的金额有错误(所记金额大于应记的正确金额)，而应借、应贷的会计科目没有错误，应用红字更正法进行更正。更正的方法是：将多记的金额用红字填制一张记账凭证，而应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同，在“摘要”栏写明“冲销多记金额”以及原错误记账凭证的号数和日期，并据以登记入账，以冲销多记的金额。 例如：D企业的生产车间领用一批工具，价值900元。在填制记账凭证时，误记金额为9000元，但会计科目、借贷方向均没有错误，并已据以登记入账。其错误记账凭证所反映的会计分录是： (1)借：制造费用 9000 贷：低值易耗品 9000 更正时，应将多记的金额8100元用红字编制如下的记账凭证，并登记入账。 (2) 借：制造费用 8100 贷：低值易耗品 8100

补充登记法

记账以后，如果发现记账凭证和账簿记录的金额有错误(所记金额小于应记的正确金额)，而应借、应贷的会计科目没有错误，应用补充登记法进行更正。更正的方法是：将少记的金额用蓝字或黑字填制一张应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同的记账凭证，在“摘要”栏中写明“补充少记金额”以及原错误记账凭证的号数和日期，并据以登记入账，以补充登记少额。

会计账簿的结账方法

各个单位的经济活动是连续不断进行的，为了总结每一会计期间(月份、、季度、年度)的经济活动情况，考核经营成果，编制会计报表，就必须在每一会计期末进行结账。结账是指在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，于会计期末按照规定的方法结算账目，包括结计出结算出本期发生额和期末余额。

1.结账的主要程序和内容

(1)结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。

(2)实行权责发生制的单位，按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，并在此基础上，进行其他有关转账业务的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和利润。需要说明的是，不能为了赶编报表而提前结账，也不能将本期发生的经济业务延至下期登账，也不能先编会计报表后结账。

(3)结账时，应结出现金日记账、银行存款日记账以及总分类账和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转下期。

2.结账的方法

计算登记各种账簿本期发生额和期末余额的工作，一般按月进行，称为月结;有的账目还应按季结算，称为季结;年度终了，还应进行年终结账，称为年结。期末结账主要采用划线结账法。也就是期末结出各账户的本期发生额和期末余额后，加以划线标记，将期末余额结转下期。 结账时，不同的账户记录应分别采用不同的方法：

(1)月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束;然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。

(2)季结。季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。

(3)年结。办理年结时，应在12月份月结下面(需办理季结的，应在第四季度的季结下面)结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后，将年初借(贷)方余额抄列于下一行的借(贷)方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借(贷)方余额再列入下一行的贷(借)方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样;最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。

结账时按下列方法进行：

A.对于需按月统计发生额的账户，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。

B.对于需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”宇样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。

C.对于不需按月结计发生额的账户，如应收应付、财产物资明细账，每登记一次，就要随时结出余额，每月最后一笔余额就是月末余额，月末结账时，只需在最后一笔业务记录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可。

D.对于总账账户只需结出月末金额即可，但在年终结账时，为了总括反映企业财务状况和经营成果全貌，核对账目，需将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计栏下画通栏红线。

E.企业在年度终了，会计人员需要结账。凡有余额的账户，应将其余额结转下年，即将所有有余额的账户余额直接过入新账余额栏内，而不需专门编制记账凭证，也不需要将余额再记入各账户的借方，使本年余额为零。

会计账簿的编制意义

1、提供系统、完整的会计核算资料。

2、有效发挥会计的监督职能。

3、编辑会计报表的主要依据。

4、进行会计分析的重要依据。

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于会计账务处理错帐的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决会计错账处理方法账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。