出口留抵退税账务处理（出口企业留抵税额退税）

会计学习网今天要给大家分享的是有关出口留抵退税账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习出口企业留抵税额退税的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、出口退税做账怎么做账务处理
• 2、出口退税怎么做账务处理
• 3、出口退税的会计分录

出口退税做账怎么做账务处理

出口退税账务处理：

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额：

借：原材料、管理费用、制造费用等。

借：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：银行存款、应付账款等。

2、出口货物：

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营业务收入，

结转成本：

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

3、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款—应收出口退税款 (当期应退税额)，

借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

贷：主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)，

贷：应交税费—应交增值税—出口退税 (当期免抵退税额)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 (当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款：

借：银行存款，

贷：其他应收款—应收出口退税款(增值税)。

出口退税怎么做账务处理

出口退税财务处理流程，具体如下：

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；

2、出口货物；

3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；

4、收到出口退税款。

特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征关税，按照国务院的有关规定执行。

《中华人民共和国进出口关税条例》

第五十二条

海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续。

纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息；海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。

纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手。

出口退税的会计分录

其实你题目少了一个进项转出，就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。\x0d\x0a进项转出=20000*（17%-13%）=800。既然没涉及，我就按照上面来解释：\x0d\x0a出口退税简单地说是退进项税额，因为出口免税，你买材料肯定有进项税额，如果是内销肯定有销项税额，那就要缴纳增值税，但是外销免税，就没有销项了，那么进项税额就会留抵，所以退税就退进项税额，也就是退留抵数。\x0d\x0a第一种情况：留抵2800，计算出退税2600，还有200留抵。（正确做法应该是退2000,800进项转出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企业如果留抵，那留抵数是永远退不回来的，即使你企业注销破产了，留抵很多很多，也退不回来的。因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题，只是退回你进项税额而已。其实就是说出口免税，如果出口不免税，销项税额=20000*17%=3400,缴纳增值税=3400-2800=600，这样反而不退税，还要缴纳税款。\x0d\x0a第二种情况，免抵退税额大于留抵数，多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加，就是以600为计税依据，缴纳城建税、教育费附加了。

通过上述对出口留抵退税账务处理和出口企业留抵税额退税的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。