今天给各位分享所得税账务处理的知识，其中也会对调整以前年度所得税账务处理进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号
文章目录：
企业所得税该怎么做账
季度缴纳企业所得税所得税账务处理的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳所得税账务处理的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目所得税账务处理；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。
扩展资料：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税
企业所得税怎么做账
1、企业计提企业所得税时所得税账务处理，账务处理为所得税账务处理：
借所得税账务处理：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、如果企业多交所得税账务处理了企业所得税，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
年度企业所得税如何作账务处理
按照规定所得税账务处理，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上所得税账务处理，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税所得税账务处理的处理。
企业计提企业所得税时，账务处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
扩展资料：
注意事项：
1、由于企业预缴所得税账务处理的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴。
2、汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。
所得税账务处理的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于调整以前年度所得税账务处理、所得税账务处理的信息别忘了在本站进行查找喔。
版权声明
本文仅代表作者观点，不代表百度立场。
本文系作者授权百度百家发表，未经许可，不得转载。
