会计学习网今天要给大家分享的是有关计提税金的账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习计提税金的账务处理方法的过程中有帮助。
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号
文章目录：
请问一下计提应交税费如何做会计分录
计提时
借：主营业务税金及附加.
贷：应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)
交税时
借：应交税费-(营业税,城建税,教育附加税);
贷：银行存款/库存现金
结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
扩展资料
应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
参考资料来源：百度百科——应交税费
计提企业所得税怎么做账
计提企业所得税的相关账务处理为：
1、计提企业所得税，
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、上缴企业所得税，
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、月末结转，
借：本年利润
贷：所得税费用
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号）
“6801 所得税费用”科目：
一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
三、所得税费用的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
关于所得税计提的账务处理
一、
1.全年计税工资：500000元，实际发放520000元。
——————————————————————
针对此项，扣除可调增20000；
2.非公益性捐赠600元.
————————————————
不允许扣除，扣除项调减600。
3.存货跌价准备3000元.
已经计提的资产减值损失，不得在税前扣除；
4.固定资产减值准备2000元.
——————————————————
与上条类似。
5.坏账准备年初余额1500元,当年发生坏账损失300元,当年计提坏账准备2400元,即年底坏账准备余额3600元.
——————————————————
税法上对于各类会计上预提的准备金都不允许税前抵扣
借：递延所得税资产
375
贷：资产减值损失
375
借：应收账款
A
300
贷：坏账准备
300
借：所得税费用——递延所得税
75
贷：递延所得税资产
75
借：资产减值损失
2400
贷：坏账准备
2400
借：递延所得税资产
600
贷：所得税费用——递延所得税
600
借：递延所得税资产
本期资产减值损失科目的形式为下：
（资产减值损失）
借方
贷方
余额
本期累计
2400
（坏账准备）
借方
贷方
余额
期初余额
1500
实际坏账备抵
300
1200
期末计提
2400
3600
那么，本期可税前扣除的资产减值损失为300，当期不允许抵扣的金额为2400
-
300
=
2100。
6.国债利息收入12000元.
——————————————————
免税收入
二、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
——————————————————
会计利润
-
不征税收入
+
扣除调增项
=100
000
-
12
000
+
[（520000
-
500000）+
600
+
3000
+
2000
+
（2400-300）]
=88
000
+
27
600
=115
600
应纳税额
=
115
600
*
25%
=28
900
借：所得税费用——当期所得税
28
900
贷：应交税费——应交所得税
28
900
三、本期期末，可抵扣暂时性差异增加
=
3000
+
2000
+
2400
=
7400，
本期可抵扣暂时性差异减少=300
应确认的期末递延所得税资产为
7400
*
25%
=
1850
（递延所得税资产）
借方
贷方
余额
期初余额
375+X
坏账转销
75
300+X
存货跌价准备计提
750
计提固定资产减值准备
500
补提坏账准备
600
2150+X
借：递延所得税资产
1775
贷：所得税费用——递延所得税
1775
计提增值税怎么做会计分录
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
在会计做账中如何计提税金
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷：
应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借：
应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
计提税金的会计分录是这样做吗
不怕您不喜欢，只能说基本正确。
按照您的表述，依据新会计准则和现行税法规定，计提税费的会计账务处理如下：
1、增值税计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、城建税、教育费附加计提
营业税金及附加，是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
3、河道管理费计提
借：管理费用-河道管理费
贷：其他应付款-河道管理费
本月附上月应交的税款时（根据网上打印的税单）：
借：应交税费-未交增值税
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：其他应付款-河道管理费
贷：银行存款
通过上述对计提税金的账务处理和计提税金的账务处理方法的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。
版权声明
本文仅代表作者观点，不代表百度立场。
本文系作者授权百度百家发表，未经许可，不得转载。
评论