社会保险怎么扣除账务处理(社会保险费账务处理)
cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关社会保险怎么扣除账务处理和社会保险费账务处理的内容,详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录:
社保怎么做账务处理
法律分析:1、缴纳社保时. 借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分). 其他应收(付)款-社会保险费(个人部分). 贷: 银行存款. 2、计提时. 借:管理费用-社会保险费(单位部分). 贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分). 3、发放工资时.借:应付职工薪酬-工资(应发数) 贷: 其他应付款-社会保险费(个人部分)应交税费 - 应交个人所得税,银行存款(实发数)
法律依据:《中华人民共和国社会保险法》
第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
第三条 社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针,社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费,有权查询缴费记录、个人权益记录,要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇,有权监督本单位为其缴费情况。
社保怎么做会计分录?
问题一:公司交纳社会保险,会计分录怎么做? 缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)
补提的分录跟上述分录一样,你只需要在摘要中说明即可。
问题二:关于社保费用怎么计提,怎么做账 社保会计分录
一,计提工资时与社保或个税无关;
二,发放工资时,将代扣的社保个人部分提出来,借:应付工资,贷:现金等,贷:骇他应付款-个人承担社保;
三,上交社保,同时将公司应承担的社保部分记入费用,借:管理费用-公司承担社保,借:其他应付款-个人承担社保,贷:银行存款
问题三:社保代扣代缴会计分录如何做 缴纳时,
借:管理费用(单位部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
支付工资代扣社保时,
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/现金
其他应收款-社保
问题四:员工自己交的社保公司报销如何做会计分录 公司只需报销单位部分。应该和做工资福利是一样的分录。
D:管理费用(看他是什么岗位) C:应付职工薪酬,
D:应付职工薪酬 C:银行存款
问题五:计提社保会计分录 两种方法:
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借:管理费用-工资 1800
贷:应付职工薪酬 1800
2、计提保险公积金
借:应付职工薪酬 465.78
贷:其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300
3、缴纳保险
借:其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷:银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借:其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷:银行存款 600
5、下月发放工资
借:应付职工薪酬 1334.22
贷:现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳,再扣个人部分
借:管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷:银行存款 551.88
借:管理费用-公积金 300 其他应收-个人公积金 300
贷:银行存款 600
下月计提工资时做:
借:管理费用-工资 1800
贷:应付职工薪酬 1800
发放工资
借:应付职工薪酬 1800
贷:其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22
问题六:社保的会计分录 社保不用计提交纳时
借:管理费用-社保(企业部分)
其他应收款-社保(个人)88.8
贷:银行存款
计提工资时
借:管理费用 2000
贷:应付工资2000
付工资时:
借:应付工资2000
贷:其他应收款 88.8
银行存款 1911.2
如果有其他部门,可以分配到其他部分(制造费用等)
问题七:关于计提和支付社保会计分录的问题 1、计提工资
借:管理费用――工资及附加(XX部门)
销售费用――工资及附加(XX部门)
制造费用――工资及附加(XX部门)
生产成本――工资及附加(XX部门)
……
贷:应付职工薪酬――应付工资(XX部门)
应付职工薪酬――应付工资(XX部门)
应付职工薪酬――应付工资(XX部门)
2、代扣个人部分社保、公积金及个税
借:应付职工薪酬――应付工资(XX部门)
应付职工薪酬――应付工资(XX部门)
应付职工薪酬――应付工资(XX部门)
贷:其他应付款――代扣代缴养老保险
其他应付款――代扣代缴医疗保险
其他应付款――代扣代缴失业保险
其他应付款――代扣代缴公积金
应交税费――应交个人所得税
3、下月收到社保缴纳通知单,划款社保户
借:银行存款――社保户
贷:银行存款――基本户/一般户
4、收到社保收据
借:应付职工薪酬――养老保险
应付职工薪酬――医疗保险
应付职工薪酬――失业保险
应付职工薪酬――工伤保险
应付职工薪酬――生育保险
应付职工薪酬――公积金
其他应付款――代扣代缴养老保险
其他应付款――代扣代缴医疗保险
其他应款款――代扣代缴失业保险
其他应付款――代扣代缴公积金
贷:银行存款――社保户
并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用
借:管理费用――养老保险(XX部门)
销售费用――养老保险(XX部门)
制造费用――养老保险(XX部门)
生产成本――养老保险(XX部门)
……
管理费用――医疗保险(XX部门)
销售费用――医疗保险(XX部门)
制造费用――医疗保险(XX部门)
生产成本――医疗保险(XX部门)
……
管理费用――失业保险(XX部门)
销售费用――失业保险(XX部门)
制造费用――失业保险(XX部门)
生产成本――失业保险(XX部门)
……
管理费用――工伤保险(XX部门)
销售费用――工伤保险(XX部门)
制造费用――工伤保险(XX部门)
生产成本――工伤保险(XX部门)
……
管理费用――生育保险(XX部门)
销售费用――生育保险(XX部门)
......
问题八:计提社保和工资的会计分录怎么做 计提很简单,以下为社保和工资、个税业务的全部分录:
一、计提
计提按应付金额计提
借:成本费用科目(根据受益部门确定)
贷:应付职工薪酬-工资(应付工资)
贷:应付职工薪酬-社保(企业负担部分)
二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款
借:应付职工薪酬(各项扣款总和)
贷:应付职工薪酬-社保(个人负担部分)
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:其他应收款(或其他应付款,从工资中扣除的其他各项扣款)
三、发放工资
借:应付职工薪酬-工资(应付的工资减去扣项扣款后的实付工资)
贷:银行存款
四、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保(企业负担部分加上个人负担部分的总和)
贷:银行存款
五、代缴个税
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
问题九:企业缴纳社保怎么做会计分录? 给员工交纳保险,分为基本社保和商业保险。基本社保用应付职工薪酬科目设设置社保明细科目归集公司负担和员工负担的计提、代扣和缴纳核算处理;商业保险按职工福利在应付职工薪酬下的员工福利明细科目归集核算。
按准则要求,员工基本社保有由公司负担的部分和代员工缴纳的部分,账务处理如下:
一、计提
借:成本费用科目(制造费用、管理费用、销售费用等,按受益情况确定)
贷:应付职工薪酬-基本社保(公司负担部分)
二、从工资中代扣职工负担部分
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-基本社保(个人负担部分)
三、缴纳
借:应付职工薪酬-基本社保(公司+员工负担)
贷:银行存款
商业险可以在税前列支,但是需要按员工福利计算受益员工的个税,同其他福利一起入账
一、支付时
借:应付职工薪酬-福利
贷:银行存款
二、分配
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-福利
付员工社保怎么做账?
为员工缴纳社保怎么做账?
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分)1300
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬——工资 330
贷:其他应付款---社会保险(个人承担部分)330
上交社会保险时
借:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分) 970
其他应付款---社会保险(个人承担部分)330
贷:银行存款 /现金 1300
企业为员工缴纳社保会计单位部分和个人部分分别怎么入账
新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目
计提单位部分:借:管理费用—社会保险(单位)
贷:应付职工薪酬—应交各项保险(单位)
发工资代扣: 借:应付职工薪酬—应付工资
贷:应付职工薪酬—应交各项保险(个人)
银行缴揣时: 借:应付职工薪酬—应交各项保险(单位)
应付职工薪酬—应交各项保险(个人)
贷:银行存款
你提供的数字没法准确计算,各项保险以月初社保窗口打印出来保险明细为准
单位为员工缴纳的社会保险费用怎么做账
保险金的处理
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
处当期的账务处理
借:管理费用——养老保险费
贷:其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款——养老保险费
贷:银行存款
企业会计制度要求,基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金,在“其他应交款”中核算,职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算,但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
财政部规定,各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹,为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费,作为劳动保险费列入成本(费用),为职工缴纳的基本医疗保险费,从应付福利费中列支;由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
此条规定了社会保险费的基本处理原则,一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业;二是由企业负担的基本医疗保险,计提时,借记“应付职工薪酬”,贷记“其他应交款”;三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险,虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本(费用)”,未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算,但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费,不是工资总额的组成部分,也就不属于生产成本中的直接人工,所以应该作为期间费用,直接记入管理费用科目。计提时,借记“管理费用”,贷记“其他应交款”;四是由职工个人负担的社会保险费,由企业代扣代缴,从职工工资中代扣时,借记“应付职工薪酬”,贷记“其他应交款-职工个人保险费”。
总之,企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转,其扣除也与相应的产量等成本要素相一致,与收入相配比,如此来理解“支付”“缴付”的含义,进行相应的会计和税收操作。
公司为员工缴纳的保险怎么做账
缴纳时
借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收款--社会保险(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理(销售)费用--社会保险(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
发放工资时
借:应付职工薪酬激-工资(应发数)
贷:其他应收款--社会保险(个人部分)
库存现金(实发数)
工资,社保,个税如何做账
1、计提工资时,
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保费等(公司承担部分)
2、发放时,
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:应付职工薪酬——社保费等(个人承担部分)
3、缴纳税费时
借:应付职工薪酬——社保费等(公司承担部分) 借:应付职工薪酬——社保费等(个人承担部分)
借:应交税费——应交个人所得税:
贷:银行存款等
我公司员工的社保由别公司代交请问怎么做账
付大公司代缴本公司应缴部分时:借:其他应付款--大公司代缴社保
范 贷:银行存款
计提本公司应缴部分时: 借:管理费用
贷:其他应付款---大公司代缴社保
个人缴纳部分:借:其他应付款---大公司
贷:其他应付款---甲员工
贷:其他应付款--乙员工
公司给员工交纳保险的会计分录怎么做?
计提工资时:
借:管理费用--工资 13400
贷:应付职工薪酬/应付工资 13400
发放工资时:
借:应付职工薪酬/应付工资 13400
贷:库存现金/银行存款 13043.60
其他应付款--保险(个人负担部分) 356.40
(应该还会涉及到个人所得税的问题)
缴纳社保时:
借:管理费用--社保(单位负担部分) 959.04
其他应付款--保险(个人负担部分) 356.40
贷:银行存款 1315.44
离职员工公司继续为其缴纳社保,员工交回的社保款会计如何做账
计提时与其他员工的一并,只是其他员工的计入工资,他的计入应收
借:其他应收款—***
贷:其他应付款—养老、医疗丹
这样,就并入了企业应交社保资金的账户,缴纳时
借:其他应付款—养老、医疗等
贷:银行存款
收到离职员工交来的垫付资金
借:库存现金
贷:其他应收款—***
社保代扣代缴会计分录如何做
缴纳时,
借:管理费用(单位部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
支付工资代扣社保时,
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/现金
其他应收款-社保
员工社保由其他公司支付应怎样做账?
建个往来账
当你们公司提社保公积金的时候
借 其他应收款
贷 其他应付 -代扣代缴社保
支付时
借 其他应付 -代扣社保
贷 银行存款
收回他们公司回款
借 银行存款
贷 其他应收
公司给员工代扣的五险一金怎么做分录?
五险一金的会计分录制做方法如下:
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷:库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借:管理费用--社会保险费
贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
二:住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)
提取时:学会计论坛
借:管理费用--住房公积金
贷:其他应付款--住房公积金
上交时:
借:其他应付款--住房公积金
贷:银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除:
借:应付职工薪酬--工资
社会保险员工个人承担部分从工资中扣除怎么记账?
1、当期缴纳时账务处理
借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借:管理费用——养老保险费
贷:其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款——养老保险费
贷:银行存款
社保费如何做分录账务处理
社保费做分录账务处理时企业一般都会给员工代扣代缴社保费,核算时可以计入应付职工薪酬科目,并对其他应收款科目进行处理。
社保的会计分录:
1、缴纳社保时,应做的会计分录。
借:应付职工薪酬即社会保险费(单位部分),其他应收款即社会保险费(个人部分)。
贷:银行存款或库存现金。
2、计提时,应做的会计分录。
借:管理费用即社会保险费(单位部分)。
贷:应付职工薪酬即社会保险费(单位部分)。
3、发放工资时。
借:应付职工薪酬即工资。
贷:其他应收款即社会保险费(个人部分),银行存款或库存现金。
其他应收款:指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
社会保险费:
社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,是社会保险基金的最主要来源。
社会保险费的缴纳按不同的保险项目进行,其主要缴纳方式有自身开户缴费、到社保经办机构缴费、与社保经办机构约定其他方式缴费三种。
2019年1月1日起,各项社会保险费交由税务部门统一征收。
社会保险必须根据各种风险事故的发生概率,并按照给付标准事先估计的给付支出总额,求出被保险人所负担的一定比率,作为厘定保险费率的标准。
而且,与商业保险不同,社会保险费率的计算,除风险因素外,还需要考虑更多的社会经济因素,求得公平合理的费率。
社会保险怎么扣除账务处理的介绍就聊到这里啦,感谢您花时间阅读本站内容,更多关于社会保险费账务处理、社会保险怎么扣除账务处理的信息别忘了在本站进行查找喔。
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