应交税金账务处理（应交税金账务处理流程）

会计学习网今天要给大家分享的是有关应交税金账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习应交税金账务处理流程的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、交税如何进行账务处理
• 2、应交税金纳税申报后如何进行账务处理
• 3、请问交纳的税金怎么做账
• 4、应交税费的账务处理
• 5、应交税金的账务处理

交税如何进行账务处理

企业的税金有的需要计提，有的不需要计提，对于需要计提的，一般计入到税金及附加科目，其分录为：

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交XX税。

实际缴纳税金的时候，

借：应交税费—应交XX税，

贷：银行存款。

如果是预缴增值税的，则交税的时候，

借：应交税费—已交税金，

贷：银行存款。

如果是本月缴纳上月应纳增值税额，其分录为，

借：应交税费—未交增值，

贷：银行存款。

应交税金纳税申报后如何进行账务处理

应交税费一般在当月计提，下月税费申报期内进行申报，申报缴纳后需要做对应缴纳税费的分录，以印花税为例，其计提缴纳的具体流程为， 计提印花税时，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交印花税。实际缴纳印花税时，

借：应交税费—应交印花税，

贷：银行存款。

请问交纳的税金怎么做账

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下：

一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

二、月底，销项税额大于进项税额：

1、计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

企业做账流程：

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交增值税

应交税费的账务处理

一般纳税人账务处理。

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润 ，

借：本年利润 ，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

发生附加税时，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税等，

缴纳税款时，

借：应交税费—应交城建税等，

贷：银行存款。

应交税金的账务处理

月度终了将本月应交未交增值税转出

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增增值税

月度终了将本月多交的增值税转出

借：应交税金—未交增增值税

贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税

本月上交上期就交未交增值税

借：应交税金—未交增增值税

贷：银行存款

销项税大于进行税时的账务处理

把进销差额转入未交增值税科目

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增增值税

进项税大于销项税时的账务处理

进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

扩展资料：

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

三、本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

参考资料来源：百度百科-应交税金

通过上述对应交税金账务处理和应交税金账务处理流程的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。