退回余款账务处理（退回账款会计分录）

本篇账务处理的文章要给大家谈谈退回余款账务处理，以及退回账款会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

文章目录：

• 1、销售退回的账务处理
• 2、退回多余款项怎么做账?
• 3、收到退回多余货款账务处理怎么做?

销售退回的账务处理

1、未确认收入的已发出商品的退回，不进行账务处理。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等。

2、销售退回做之前销售确认收入，结转成本的相反分录。销售退回的账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。同时，借：库存商品，贷：主营业务成本。

3、如果退货商品尚未确认收入，其会计分录就相对简单，仅需要将退还商品重新做入库处理即可，需要注意的是，贷方为“发出商品”科目。

4、月15日发生销售退回时，发生在财务报告报出后，不属于资产负债表日后事项，会计处理与税务处理一致，因此冲减4月份的销售收入100000元[113000÷（1+13%）]，申报企业所得税时不需要进行纳税调整。

5、主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

6、销售退回冲销收入的时候，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。销售退回冲销之前结转的成本时候，账务处理是，借：库存商品—某某产品，贷：主营业务成本。

退回多余款项怎么做账?

1、收到退回多余货款的会计分录第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：借：银行存款贷：预付账款第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。

2、最后退回多付款的款项，应当通过“应付账款”等相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。应付账款是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

3、银行存款贷：预付账款退回多余款项收到退款方退还的多余款项时：借：库存现金/银行存款贷：其他应收款支付退款方：借：其他应付款贷：库存现金/银行存款预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

4、常见情况和方法如下：发生汇票退款。借：银行存款，贷：其他货币资金-银行汇票存款。原因是企业预先付款给多了，因此退回多收款项。借：预收账款，贷：银行存款。支付的是票据太多，因此多余的费用退回。

5、预收账款收到的多余款项可以先挂在应付账款中，之后再进行结转。

收到退回多余货款账务处理怎么做?

企业收到对方因质量问题退回部分货款时：借：银行存款 贷：应付账款 企业因汇错款，对方退回货款时：借：银行存款 贷：其他应收款 应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

收到退回多余货款的会计分录第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：借：银行存款贷：预付账款第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。

如果发票没有开具，直接按照5000元开具发票。如果已经开具了发票，按照红字专用发票申请单开具红字发票。抵减价款。

接下来，您需要编制会计分录，以记录货款的退回。会计分录通常涉及到以下账户：应收账款（Accounts Receivable）： 退回货款意味着您将不再收到相应的款项，因此应收账款需要减少。

如果是销售的商品发生销售退回形成的货款退回，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款等科目。同时冲销已经结转的成本，账务处理是，借：库存商品，贷：主营业务成本。

收到退款的账务处理之前付款的时候账务处理：借：应付账款等科目贷：银行存款等科目企业收到退款的账务处理：借：银行存款等科目贷：应付账款等科目银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

关于退回余款账务处理和退回账款会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。