券商公司账务处理（证券公司会计科目详解）

本篇账务处理的文章要给大家谈谈券商公司账务处理，以及证券公司会计科目详解对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

文章目录：

• 1、交易性金融资产账务处理怎么做
• 2、证券清算款如何进行账务处理?
• 3、代理承销证券款的账务处理怎么做
• 4、券商收企业的金融服务费怎样账务处理

交易性金融资产账务处理怎么做

1、借：交易性金融资产—成本，应收股利/应收利息，投资收益（交易费用），贷：银行存款 资产负债表日公允价值的变动的分录，借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益。

2、公允价值变动是损益类科目，这个是结转以前公允价值增加 公允价值增加时：借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 出售时我们需要把这部门的变动结转到投资收益，如果是减少那么就是相反的分录。

3、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。（3）交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

4、企业或多或少都会购买一些交易性金融资产，以在短期价格变化中获取利润。

证券清算款如何进行账务处理?

证券清算款的账务处理：（一）通过证券交易所买卖证券，证券成交日应分别以下情况进行账务处理：如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，借记有关科目，贷记本科目和有关科目。

企业的证券清算款一般通过“结算备付金”科目以及“银行存款”等科目进行处理，其中“结算备付金”科目主要用于核算证券企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

将款项存入证券登记结算机构的时候，账务处理是，借：清算备付金，贷：银行存款。从证券登记结算机构收回资金的时候，账务处理是，借：银行存款，贷：清算备付金。

被投资方进行清算处理，投资方依法律程序需要进行清算，清偿职工工资、公司债务。税收上，确认分回剩余资产，应作为投资资产转让确认转让所得或损失，计算公式为：投资资产转让所得=分回资产-其中应确认的股息所得-投资成本。

证券回购交易的清算分两步进行：第一步，进行回购初始交易当日的清算，清算价格均按100元计算，同时冻结相应价值的债券。第二步，进行回购到期日的清算，其清算按以前兑价产生的到期购回价进行，同时解冻相应的债券。

代理承销证券款的账务处理怎么做

1、本科目核算企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。本科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。企业承销记名证券的主要账务处理。

2、代理承销证券款核算什么内容代理承销证券款科目核算企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金，该科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。

3、代理买卖证券款主要账务处理企业收到客户交来的款项，借记“银行存款——客户”等科目，贷记“代理买卖证券款”科目；客户提取存款做相反的会计分录。

4、代理业务资产的主要账务处理：（一）企业收到委托人的资金，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“ 吸收存款”等科目，贷记“代理业务负债”科目。

5、由于应付短期融资券属于以摊余成本进行后续计量的金融负债，因此承销费等直接相关费用应当计入应付短期融资券的初始计量金额内（相当于作为折价），并在存续期间按实际利率法摊销，作为利息费用的调整。

券商收企业的金融服务费怎样账务处理

借：财务费用-手续费，贷：银行存款。一般纳税人收到的专票还可以，借：应交税费-应交增值税（进项）。要是走的其他费用，要是转为财务贷款等发生是，借：财务费用-手续费，贷：银行存款。

支付金融服务费的会计分录借：财务费用──银行服务费贷：银行存款/库存现金和银行的业务相关的都计入“财务费用”，包括利息，银行开账户等等。什么是财务费用？财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。

金融咨询服务费，计入“管理费用~咨询服务费”。

银行收取的金融服务费，站在银行的角度是收入，通过主营业务收入科目核算，账务处理是借：银行存款等科目，贷：主营业务收入。银行营业收入包括：主营业收入与非主营业收入。

下面是我收集的关于交易性金融资产账务处理的方法，欢迎大家阅读了解。

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