异常发票账务怎么处理的（发票异常处理流程）

会计学习网今天要给大家分享的是有关异常发票账务怎么处理的的会计知识，希望对于会计朋友学习发票异常处理流程的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、发票开错了重开之后会计怎么做账
• 2、虚假开票怎么账务处理
• 3、收到以前年度已勾选进项异常发票账务怎么处理？
• 4、到一张失控发票，已补税，求账务处理
• 5、负数发票怎么做账

发票开错了重开之后会计怎么做账

分两步进行

1、发票开错后进行冲红处理时

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

2、发票重开时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

扩展资料：

发票开错后重开所使用的发票冲红的会计处理

1、收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票0

2、收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。

3、收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查。

4、付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查。

参考资料：百度百科-发票冲红

虚假开票怎么账务处理

财务人员发现收到的发票为假发票，应及时采取措施进行补救。财务人员要把收到假发票的情况，第一时间告诉领导，并通知报销者或开票方再次开具合规的发票。如果对方不同意，一定要征得领导同意后，向当地税务局举报。

财务人员如果无所作为，那么当税务局查到发票为虚假发票时，非恶意收取虚假发票的公司需要补税。而财务人员则需要承担连带的过失责任，并进行相应的赔偿。

税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

收到以前年度已勾选进项异常发票账务怎么处理？

如果这张进项发票显示异常，那就说明这个发票是有问题的，所以你应该把这张发票退回给开具方，让他重新开具。

到一张失控发票，已补税，求账务处理

失控发票，已补税，账务处理:

进项税转出处理：

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理：

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

负数发票怎么做账

负数发票做账方法如下：

负数发票的做账原理视为对原来正数发票的对冲和抵消。根据退回货款入库单及负数发票做，借：应收账款-某单位（红字），贷：主营业务收入（红字），应交增值税-应交增值税销项（红字）。

负数发票跟正数发票的记账方法是一样的，只是所有金额都是负数。目的就是对冲前次错误的发票金额。开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。

做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于异常发票账务怎么处理的的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决发票异常处理流程账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。