会计学习网今天要给大家分享的是有关福利费账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习公司发生的员工福利费账务处理的过程中有帮助。
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文章目录：
过节给员工发的福利怎么做账？
过节给员工发的福利做账：
现金福利的会计分录：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存现金
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
购物卡福利的账务处理：
借：其他应收款——购物卡
贷：银行存款
借：应付职工薪酬——福利费
贷：其他应收款——购物卡
实物福利的账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
会计实务 企业职工福利费如何进行账务处理
一、会计处理。
1、如果是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，发放时贷记“银行存款”或“库存现金”，借记“应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴”。
2、如果是按照其他规定发放的，如供暖费补贴、职工防暑降温费、职工交通补贴、探亲假路费等，发放时贷记“银行存款”或“库存现金”，借记“应付职工薪酬——职工福利费”。
二、税务处理
1、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在计算应纳税所得额时税前全额扣除。职工要列入工资总额计交个人所得税。
2、企业发生的除符合上述条件的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
扩展阅读：职工福利费会计与税务处理的差异
一、职工福利费会计处理
《企业会计准则第9号——职工薪酬》(2014)第六条规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。对于职工福利费的范围，会计实务中一般是按照财企[2009]242号文件界定的范围作为基础。在《企业会计准则第9号——职工薪酬》修订前，会计实务中一般是职工福利费按照工资的14%进行计提，借方计入当期损益或相关资产成本，贷方计入负债;而会计准则修订后，不再预提，而是按照实际发生额直接计入当期损益或相关资产成本。
二、职工福利费税务处理
企业所得税法及其实施条例对于职工福利费没有进行明确的定义，但是在国税函[2009]3号对职工福利费明确了其列支范围。《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。此处的“工资薪金总额”是指企业实际发生的，并且允许税前扣除的工资薪金总额，而不是会计上的工资薪金提取数总额。
三、职工福利费税会差异分析
企业根据财企[2009]242号的规定确认实际发生的职工福利费，但是能否以职工福利费的名义税前扣除，则需要按照国税函[2009]3号文件的规定进行判断。如果满足国税函[2009]3号文件的规定，则企业实际发生的职工福利费支出，不超过税前扣除工资总额的14%的部分，准予扣除;超过部分不得税前扣除，需要调增应纳税所得额。
四、职工福利费纳税调整
关于会计上以前年度预提的职工福利费结余使用的纳税调整，企业以前年度根据修订前的会计准则预提了职工福利费，但是截至会计准则修订时尚未使用完而存有余额的，在会计准则修订后不再继续预提和冲转，待实际发生职工福利费支出时直接冲减余额。以前年度结余的职工福利费，在以前年度企业所得税申报和汇算清缴时已经做过应纳税所得额调增，而在实际使用以前年度结余的职工福利费时会计上没有计入成本或费用，所以需要进行应纳税所得额调减。
福利费会计分录如何做?
新会计准则下，福利费会计分录的处理方法如下：
新会计准则下，将“应付福利费”科目取消，按工资总额的14%提取福利费取消。
以管理部门为例，当月发生福利费1000元，现金支付，会计分录为：
1、实报实销方式下福利费的处理方法。
借：管理费用-福利费 1000
贷：现金 1000
2、以工资方式对福利费的列支。
借：应付职工新酬-应付福利费 1000
贷：现金 1000
借：管理费用-福利费 1000
贷：应付职工新酬-应付福利费 1000
3、以工资方式对福利费的列支。
借：管理费用-福利费 1000
贷：应付职工新酬-应付福利费 1000
借：应付职工新酬-应付福利费 1000
贷：现金 1000
给员工发福利怎么做账?
1、公司购买的礼品送给员工,那么需要将此笔费用计入到福利费,发生时做：
借:管理费用-应付福利费
贷:银行存款/库存现金
2、如果收到购买此礼品的增值税专用发票,是不允许进项税抵扣的,,若已抵扣需要做进项转出。
企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的,应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬;同时确认主营业务收入,其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。
以外购商品作为非货币性福利提供给职工的,应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬;实际购买时冲销应付职工薪酬。
需要注意的是,企业在进行账务处理时应先通过"应付职工薪酬"科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利,以准确确定企业人工成本。
扩展资料：
1经济性福利
A．住房性福利：以成本价向员工出售住房，房租补贴等。
B．交通性福利：为员工免费购买公共汽车月票或地铁月票，用班车接送员工上下班。
C．饮食性福利：免费供应午餐、慰问性的水果等。
D．教育培训性福利：员工的脱产进修、短期培训等。
E．医疗保健性福利：免费为员工进行例行体检，或者打预防针等。
F．有薪节假：节日、假日以及事假、探亲假、带薪休假等。
G．文化旅游性福利：为员工过生日而举办的活动，集体的旅游，体育设施的购置。
H．金融性福利：为员工购买住房提供的低息贷款。
I．其他生活性福利：直接提供的工作服。
J．企业补充保险与商业保险：补充保险包括补充养老保险、补充医疗保险等。
参考资料：百度百科-职工福利
通过上述对福利费账务处理和公司发生的员工福利费账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。
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