客运服务会计账务处理分录(客运服务费计入什么科目 抵扣)

会计学习网今天要给大家分享的是有关客运服务会计账务处理分录的会计知识,希望对于会计朋友学习客运服务费计入什么科目 抵扣的过程中有帮助。

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客运场站发生成本费用会计分录

为本单位收取的客运费(旅客车票款),因旅客运输和客运服务是同一单位完成的,不用支付客运服务费用,因此,向旅客收取的车票款时,如适用一般计税方法,则按收取的车票款÷(1+11%)×11%=销项税额,会计处理:借记:库存现金,贷记:主营业务收入(客运收入)、应交税费----应交增值税(销项税额);如适用简易计税方法,则按收取的旅客车票款项÷(1+3%)×3%=应纳税额,会计处理为:借:库存现金,贷:主营业务收入(客运收入)、应交税费----应交增值税。

客运服务费会计分录 客运服务费怎么做分录

一、会计分录做法:借 应收账款 贷 营业收入二、会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。[1] 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

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针对公路运输企业的业务内容,可分设“车辆营运成本”、“营运辅助成本”和“其他间接费用”三个明细账户。

1, “车辆营运成本”账户用来核算客车运输业务和货车运输业务的营运成本。为加强营运成本管理,也可以按车辆类型或单车进行成本核算。发生车辆营运的各种费用如司助人员工资及社保费、燃料费、轮胎费、保修费、大修费、折旧费、养路费、运输管理费等直接费用,以及分配转入营运辅助费用、其他间接费用时记入本账户的借方,期末结转主营业务成本时记入本账户的贷方,结转后无余额。

2, “营运辅助费用”账户

用来核算运输企业中为客运和货运提供劳务的辅助部门(如车场、修理保养车间等)发生的生产费用,并按不同的辅助部门分设三级明细账户进行核算。发生辅助部门的材料费、折旧费、工资及社保费、劳动保护费、水电费、办公费等记入本账户的借方,月末按一定的标准分配转入车辆营运成本时记入本账户的贷方,分配后无余额。

3, “其他间接费用”账户

用来核算运输企业发生的不能直接计入营运成本和辅助成本的各种间接费用。发生车队管理人员工资及福利费、办公费、水电费、差旅费、劳动保护费、折旧费和其他费用等间接费用时,记入本账户的借方,月末按一定的标准分配转入车辆营运成本时记入本账户的贷方,分配后本账户无余额。

拓展资料:

燃料费用的归集与分配:

公路运输企业燃料消耗应按实际耗用数计入各类营运成本。目前公路运输企业实行满油箱制车存燃料管理和盘存制车存燃料管理两种办法。

1, 满油箱制车存燃料管理。在这种管理方式下,营运车辆在投入运输生产之初,由车辆根据满箱容积填制领油凭证加满油箱,作为车存燃料。车存燃料只是燃料保管地点的转移,它仍属于库存燃料的一部分,而不能作为燃料消耗。营运车辆每日工作完毕,驾驶员凭行车路单到油库加油时要加满油箱,以补足车存燃料的原领数。这种办法下,车辆当月加油数就是当月的耗用量,而且在车辆调出、停用、进厂大修和改装时必须办理车存燃料退料手续。

2, 盘存制车存燃料管理。在这种管理方式下,营运车辆在投入运输生产活动时,虽然也需加满油箱,作为车存燃料,但是每次加油时并不一定补足原领用的车存燃料数,它一般是按整数添加的。由于车存燃料数经常变动,因此每月必须对实际的车存燃料数进行实地盘点,然后按下列公式确定实际耗用数:当月实耗数=月初车存数+本月领用数-月末车存数

经营长途汽车运输的企业,外地加油量较大,而油款结算一般较迟,为了及时计算燃料成本,可先按车队统计的燃料消耗数先记入燃料成本,待外地加油凭证到达后进行核对,调整差额。

公交客运会计分录怎么做

一般企业都是现金报销的,所以分录为

借:管理费用-差旅费(也有的小企业设置交通费、汽车费用等)

贷:现金(现在用新会计准则科目“库存现金”的企业还很少)

有些企业比较简便,使用最新的银行业务功能,转账报销,即把报销款打到你的私人卡中(我们的开户行农行有这个业务)。当然采用这种方式的公司还很少,现阶段看来操作也没多大优势,分录为

借:管理费用-差旅费

贷:银行存款

急求客运公司的会计账务处理

出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额,由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行,不得"坐支".4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。4、支付证明单上写的项填目是否超过3项。若超过,应重填。5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销发现记帐错误时怎样处理2007-2-6 9:24 页面功能 填制会计凭证或登记帐簿发生的差错,一经查找出就应立即更正。由于差错性质不同,发现的时间有先有后,所以采用的更正方法也有所不同。现将通常更正错误的几种主要方法介绍如下:1.划线更正法。在填制凭证、登记帐簿过程中,如发现文字或数字记错时,可采用划线更正法进行更正。即先在错误的文字数字上划一红线,然后在划线上方填写正确的记录。在划线时,如果是文字错误,可只划销错误部分;如果是数字上错误,应将全部数字划销,不得只划销错误数字。划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。更正后,经办人应在划线的一端盖章,以示负责。2.红字更正法。在记账以后,如果在当年内发现记帐凭证所记的科目或金额有错时,可以采用红字更正法进行更正。所谓红字更正法,即先用红字填制一张与原错误完全相同的记帐凭证,据以用红字登记入帐,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证,注明“订正×年×月×号凭证”,据以登记入帐,这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映帐簿中的发生额和科目对应关系。例如,李明出差,借差旅费5000元,开出现金支票支付。记帐时本应贷记“银行存款”科目,而却误记“现金”科目,并已登记入帐。其更正方法如下:①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记帐凭证,分录如下:借:其他应收款――李明 5000贷:现金 5000②用蓝字填制一张正确记帐凭证,其分录如下:借:其他应收款――李明 5000贷:银行存款 5000有时,根据记帐凭证分别记入有关科目并无错误,但所填的金额大于应填的金额时,也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记帐凭证,据以登记入帐,以冲销多记部分,并在帐簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。例如,采用商业汇票结算方式,收到购货方开出并承兑的商业汇票10000元,作为销售实现。在填制记帐凭证时,将金额10000元误记100000元,多记了90000元,并已入帐。其误记分录为:借:应收票据

客运服务会计账务处理分录的介绍就聊到这里啦,感谢您花时间阅读本站内容,更多关于客运服务费计入什么科目 抵扣、客运服务会计账务处理分录的信息别忘了在本站进行查找喔。

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