往来尾差账务处理（往来差异）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关往来尾差账务处理和往来差异的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

文章目录：

• 1、增值税申报和账上有一分钱差异如何处理
• 2、小规模纳税人的账务处理?
• 3、应收账款回款的尾差如何进行账务处理
• 4、清单与增值税发票产生税额尾差怎样调整

增值税申报和账上有一分钱差异如何处理

1、做下个月账的时候，把销项税额多做一分，就是说下个月账面销项税额比实际多一分钱，余额就调整过来了，税务征收管理中允许差一两分的。

2、小规模不用抄税，直接在国税网站上进入办税区，报增值税那有一栏是输入不含税金额就可以了，会自动出来其他应缴金额的。

3、需要根据实际情况来确认对应的账务处理。如果是因为四舍五入问题导致的差异，企业可以计入到营业外收支进行调整。如果是企业多计提了或者少计提了增值税的，则应该做对应的分录进行补充或者红字分录进行冲减。

4、账上和报税差一分钱有两种处理方法：此次不作处理，有可能下次四舍du五入直接冲减回来；每次有四舍五入的时候，就每次作调整。报税指向税务部门申报并办理有关纳税手续。纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。

小规模纳税人的账务处理?

如果小规模纳税人觉得自己做账太麻烦，专门请一个专业的会计来也不划算，就可以找专业的会计代理机构来负责相关的账务处理，这样对于小规模纳税人来说更方便省事。

因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，同上处理。购入货物时，如果取得的发票为增值税普通发票，同时处理。销售时，是你们开票，对方不开票。

取得收入时的会计分录为：借：库存现金/银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。同时，结转销售成本，其会计分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。

应收账款回款的尾差如何进行账务处理

应收账款发生的尾差一般做营业外收入处理，具体分录如下：应付账款为1001，但实际我公司支付的金额是1000，会计处理如下：借：应付账款—公司1001，贷：银行存款1000，营业外收入 1。

年末应收未收的账务处理主要包括以下几点：分析与确认未收账款：年末需要对公司的所有应收账款进行分析和确认，确定哪些账款已经逾期且无法收回。可以通过与客户的沟通以及对相关资料的核实来确定账款的收回可能性。

应收账款的差额账务把差额直接计入费用就可以了。如借：财务费用--手续费，贷；应收账款（借方红字）。销售时，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-增值税（销项税额）。

首先，确认应收账款是会计核算的首要步骤。当企业提供商品或服务，并且客户尚未支付款项时，就形成了应收账款。

清单与增值税发票产生税额尾差怎样调整

如果实际缴纳的税款和你账面上的税额有尾差，那么这个尾差就通过营业外收支来调整一致吧。

发票总额差一两分钱是不受影响的，税务局允许因为计算原因造成的尾数极小差额，以后类似发票，建议开票时选择为含税价，这样开出来的总金额就不会有差额了。

登陆开票软件，进入开票界面，先把购买方的信息填好。在输入货物或应税劳务那里之前，点击清单（如下图）。点击清单后，系统会弹出清单填开的界面，点击货物或应税劳务名称下方的录入框，录入货品信息。

累计超过6分钱后，系统就会提示，你累计达到了27元，说明尾差已经非常大了，需要进行数据的修改再重新导入。开清单时，使用旭诺财税应用市场软件，可以确保发票数据无税额尾差，一键导入开具发票，你可以试试。

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