发生退税账务处理（退税账务处理及纳税申报表）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关发生退税账务处理和退税账务处理及纳税申报表的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、收到出口退税怎么做账务处理
• 2、所得税退税的账务处理
• 3、收到企业所得税退税的账务处理
• 4、退税怎么做账务处理

收到出口退税怎么做账务处理

借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入，结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

下面就来简单了解一下 （1）出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。

所得税退税的账务处理

如果是政策退税的处理，则按“政府补助”处理即可，借：银行存款，贷：营业外收入一所得税退税。

所得税汇算清缴退税会计分录：全年应纳所得税额低于已预缴税额的，会计处理如下：借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整。重新分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。

退企业所得税的账务处理，一般按照以下步骤进行：登记退税申请：企业需要向当地税务机关提出退税申请。

汇算清缴退回的企业所得税账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。冲销多计提的所得税账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。

要结转到本年利润中，在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

收到企业所得税退税的账务处理

收到的退税如果是以前年度的：执行企业会计准则的账务处理：①借：银行存款，贷：应交税费/应交所得税。②借：应交税费/应交所得税，贷：以前年度损益调整。③借：以前年度损益调整，贷：利润分配/未分配利润。

小型微利企业收到所得税退税时，会计分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）（减免部分）小型微利企业收到所得税退税时，应通过“银行存款”科目，以及“所得税费用”红字科目进行登记会计分录的核算。

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

收到退回的企业所得税账务做法如下：如果退的是当年的 借：银行存款。贷：所得税费用。如果退的是以前年度的 收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。

退税怎么做账务处理

1、如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。

2、借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税款。

3、月末根据相关法规规定算法中计算出的“免抵税额”应该做以下会计处理，借：应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费一应交增值税（出口退税）。

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于发生退税账务处理的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决退税账务处理及纳税申报表账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。