月末税款账务处理（月末税费如何结转）

会计学习网今天要给大家分享的是有关月末税款账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习月末税费如何结转的过程中有帮助。

文章目录：

• 1、年末增值税的账务处理
• 2、月底增值税账务处理怎么做?
• 3、小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?
• 4、企业缴纳上月增值税如何做账?
• 5、一般纳税人月末结转增值税的账务处理
• 6、预缴增值税月末结转会计分录怎么做

年末增值税的账务处理

一）按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。

一般纳税人适用小准则的，仍应设置应交增值税和未交增值税，期末将应交增值税余额结转到未交增值税。

进项税转出年底结转：年结：看12月份增值税是应交还是留底。

月底增值税账务处理怎么做?

月末，将销项税转入未交税金：借：应交税费—应交增值税—销项税额，贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

一般发生进项税的情况，做以下分录：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。一般发生销项税的情况，做以下分录：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。

结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

交纳增值税的会计处理 （1）当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。②小规模纳税人 借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

月底结转增值税做账需要的资料如下：销售发票：需要收集本月销售的所有发票，包括增值税专用发票和普通发票等。进项发票：需要收集本月全部的进项发票，包括增值税专用发票和普通发票等。

小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?

1、其他服务小规模纳税人。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

2、小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

3、小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。用本月的销售额/03，先换算成不含税销售额。不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。

4、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

企业缴纳上月增值税如何做账?

缴纳上月增值税分录一般企业增值税按月缴纳，当月计算，下月缴纳。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

隔月发票红冲重开如何做账，上个月账已交税完成的具体步骤如下：开具红字发票，冲销原发票。借：银行存款（红字），贷：主营业务收入（红字），贷：应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）。重开正确的发票。

一般纳税人月末结转增值税的账务处理

如果月底“应纳税额-应交增值税”账户余额为负（余额在借方），则应在下个月留抵。借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。实际交税时：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。

进项税额：借：库存商品、应交税费-应交增值税，贷：银行存款、销售商品。销项税额：借：银行存款，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税。同时结转销售成本，借主营业务成本，贷库存商品。

一般来说月末做如下分录，月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。

次月将已交税金转销未交增值税：借：应交税费——应交增值税——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——已交税费。增值税税收额怎么算？小规模纳税人应缴增值税=本月发票金额/03*0.03。

通过这样的结转方式，可以清晰地反映出企业期末的增值税情况。同时，也保证了会计信息的准确性和完整性。需要注意的是，在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和处理。

借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

预缴增值税月末结转会计分录怎么做

借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。②小规模纳税人 借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。（2）企业预缴增值税 借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款。

借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。一般来说月末做如下分录；月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

一般来说月末做如下分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

企业月末结转应交税金时，应当设置“应交税费”相关二级科目进行核算。

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