信托账务处理流程（慈善信托的账务处理）

今天给各位分享信托账务处理流程的知识，其中也会对慈善信托的账务处理进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！

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文章目录：

• 1、收到信托资金账务处理
• 2、信托公司一般风险准备如何计提
• 3、应付托管费的账务处理
• 4、应收融资租赁款的主要账务处理是什么
• 5、民间非营利组织比如红十会等买信托基金一般如何进行账务处理?

收到信托资金账务处理

借：交易性金融资产——成本 贷：银行存款 企业购买信托资产应通过“交易性金融资产”科目进行核算。“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

信托资金运用的会计核算 信托贷款：信托贷款包括长期信托贷款和短期信托贷款。短期信托贷款是指期限不超过一年的信托贷款；长期信托贷款是指一年期以上的信托贷款。

通过信托公司融入的资金类似于银行贷款，不满一年的，记到短期借款-**信托公司，一年及以上的，记到长期借款-**信托公司。

要向信托公司提供你的银行账号，由信托公司下发指令，由信托公司开设的信托账户所在行进行划转。

信托公司一般风险准备如何计提

借：利润分配-未分配利润，贷：一般准备金 计提专项准备金和特种准备金，其会计分录为：借：营业费用-××支出户，贷：贷款损失准备-专项准备金户-特种准备金户。

担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。

所有者权益变动表提取一般风险准备按净利润的10%计提。 “一般风险准备”属所有者权益类科目，提取风险准备时，贷记本科目；弥补亏损时，借记本科目，期末为贷方余额，反映公司提取的风险准备结余。

净利润中提取，用于弥补亏损的 风险准备。一般风险准备按净利润的10%计提。“一般风险准备”属所有者权益类科目，提取风险准备时，贷记本科目；弥补亏损时，借记本科目，期末为贷方余额，反映公司提取的风险准备结余。

应付托管费的账务处理

企业发生托管费时：借：财务费用——托管费贷：银行存款期末结转本年利润时：借：本年利润贷：财务费用——托管费企业托管费应通过“财务费用”科目进行核算，并在期末结转至“本年利润”科目。

基金托管费应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。基金托管费的账务处理：计提基金托管费时，借记本科目，贷记应付托管费科目；支付基金托管费时，借记应付托管费科目，贷记银行存款科目。

子女幼托费属于职工福利，凭票据报销后，应计入管理费用-福利费。应付托管费科目核算按规定应支付给托管人的托管费，期末贷方余额反映尚未支付给托管人的托管费。

职工档案托管服务费做借：管理费用—服务费(金额小也可计入“其他”)，贷：现金（银行存款）。税务局系统收费转账专用收据做借：管理费用—办公费，贷：银行存款。

借：营业费用 贷：累计折旧 借：货币资金科目 贷：业务收入（主营业务收入）-托管费 -培训费 成本由于相对简单，可以不设成本科目，用 营业费用 科目代替（二级科目按相关费用分列）。

应收融资租赁款的主要账务处理是什么

可以通过“应收融资租赁款”相关二级科目以及“银行存款”等科目进行处理，其中“应收融资租赁款”科目主要用于核算企业发生融资租赁事项所应当收取的款项。

（4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。

贷：长期应收款——应收融资租赁款 借：未实现融资收益 贷：主营业务收入 对或有租金的处理。如果或有租金是根据租赁资产所生产产品的销售收入计算的，实现时，应计入“主营业务收入”账户中。

民间非营利组织比如红十会等买信托基金一般如何进行账务处理?

1、出资100万后又收回投资的，也就是并没有真实投资，只是为了达有关部门对开办资金的要求。根据实质重于形式原则，企业会计处理：借：其他应收款 贷：银行存款 非营利组织不做任何会计处理。

2、民间非盈利组织账务处理，按实际收支做账就可以，也可以设现金银行存款日记帐，明细账。总账。做收支表。就是没有利润那块。

3、实行认缴制后，对实收资本的处理还没有一个权威性的规定。

4、非盈利社会团体，账务处理方法：一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。

5、信托资产如何记账企业购买信托资产时：借：交易性金融资产——成本 贷：银行存款 企业购买信托资产应通过“交易性金融资产”科目进行核算。

通过上述对信托账务处理流程和慈善信托的账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。