销售折扣的税务和账务处理（销售折扣和折扣销售的税务处理）

今天给各位分享销售折扣的税务和账务处理的知识，其中也会对销售折扣和折扣销售的税务处理进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！

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文章目录：

• 1、简述折扣销售的税务处理
• 2、销售产品折扣怎么做账？
• 3、现金折扣、商业折扣和销售折让的账务处理分别是什么？

简述折扣销售的税务处理

折扣销售又称商业折扣，是指销售方在销售货物或提供应税劳务，销售服务、无形资产或不动产时，因购买方需求量大等原因，而给予的价格方面的优惠。

按照现行税法规定：纳税人采取折扣方式销售货物或提供应税劳务和发生应税行为，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，即余额纳税；未在同一张发票上“金额”栏注明，而仅在发票上的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除，即全额纳税。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处坦银理，均不让枣宴得从销售额中减除折扣额，即全额纳税。

在这里应该注意以下三点一是税法中所指的折扣销售有别于销售折扣。销售折扣又称现金折扣，是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待。销售折扣发生在销货之后，而折扣销售则是与实现销售同时发生的。销售折扣实际是企业的一种融资行为，不得从销售额中减除，即全额纳税。

二是销售折扣与销售折让是不同的。销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起的销售额的减少，即销货方给予购货方未予退货状况下的价格折让。销售折让可以从销售额中减除。

三是折扣销售仅限于货物价格的折扣岩尘。如果销货方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣，则该实物款不得从货物销售额中减除，应按“视同销售货物”计征增值税。

销售产品折扣怎么做账？

销售折扣分商业折扣和现金折扣两种：

商业折扣是指为薄利多销以低于正常价格卖出商品，则是以折扣后金额开给对方发票的。

现金折扣卖出商品为尽快收回欠款给予的现金折扣，我国目前采用总价法进行处理。账务处理根据实际发生进行处理。

例：销售完成时，账务处理为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应缴税金-应交增（销）

该处理的额为全额，因为欠款还未收回，现金折扣还未发生

待收回款项后，若发生现金折扣，则处理如下：

借：银行存款（或现金）

财务费用

贷：应收账款

上述财务费用金额即发生的现金折扣金额

现金折扣、商业折扣和销售折让的账务处理分别是什么？

现金折扣，规定时间内付款给予的优惠，处理：实际发生时，差额计入“财务费用”；

商业折扣，商品标价上给予的价格扣除，处理：按照折扣后的价格，正常确定收入金额；

销售折让，因为产品质量问题产生的价格减让，处理：在实际发生折让时，做相反分录，冲减当期销售收入。

一般销售商品收入的计量

1．发出货物时，确认收入，同时结转成本：

借：应收账款

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本 存货跌价准备

贷：库存商品

2．收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料：

现金折扣(cash discounts) 是一种鼓励购买者快速支付他们账单的价格削减方式，其期限在净期限内变更。例如，2/10,净30 (2/10,net 30)，意思是:如果在10 天内付款，购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。否则，在30 天内支付发票的全部金额。并且，它常常是被注明或让人理解为30 天的信用期限后利息费用将增加。

现金折扣的会计报表表达：

在会计报表的表达方面，许多会计人员赞同总价法，即在损益表中以销售收入直接和减销售折扣，得到销售收入净额；而有些会计人员则认为，现金折扣是企业隐形的利息费用，应当在记录销售收入时与商品销售价格分开，因此，销售折扣应作为全部销售收入的减项，得出商品的现金销售价格，顾客未享受的销售的折扣应按照净价法和备抵法，视为利息收入在损益表中单独反映。

总价法（gross price method）在现金折扣条件下计价应收账款和存货的方法。参见“现金折扣和购货折扣”。

净价法（net price method）在现金折扣条件下计价应收账款和存货的方法。参见“现金折扣和购货折扣”。

备抵法（allowance method）以备抵方式（设置备抵账户）核算资产或负债并使资产或负债账户保持原值的方法。常见的资产备抵方法有现金折扣、购货折扣、坏账、固定资产折旧等。参见“现金折扣、购货折扣、坏账、销货退回与折让、应收票据贴现、短期投资、成本与市价孰低法、固定资产折旧”。

商业折扣(trade discounts )是一种为了渠道成员即将开展工作而使用的价目表的削减价格。例如，一家制造商可能允许零售商从建议的零售清单价格中提一个30%的商业折扣，以抵消零售功能成本并获取利润。同样，制造商可能允许批发商给出一种低于建议零售价30%和10%的连锁折扣即100/30/10。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。

销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认； 已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

参考资料：百度百科-现金折扣 百度百科-商业折扣 百度百科-销售折让

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于销售折扣的税务和账务处理的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决销售折扣和折扣销售的税务处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。