退抵税的账务处理（留抵退税的账务处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关退抵税的账务处理的会计知识，希望对于会计朋友学习留抵退税的账务处理的过程中有帮助。

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文章目录：

• 1、退税款怎么做账
• 2、增值税退税怎么做账务处理
• 3、退税怎么做账
• 4、退还增值税留抵税额如何做账务处理
• 5、退税怎么做账务处理
• 6、汇算清缴退税怎么做账务处理

退税款怎么做账

免抵退税账务处理如下：

(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。

但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：

借：其他应收款——应收出口退税款

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：

第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：

(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。

借：原材料 1 600 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000

贷：银行存款 1 872 000

(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。

借：银行存款 319 891.76

贷：主营业务收入 273 411.76

应交税费——应交增值税(销项税额) 46480

(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。

借：应收账款 1 426 000

贷：主营业务收入 1 426 000

借：主营业务成本 85 560 　1 426 000×(17%-11%)=85560(元)

贷： 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560

(4)月末，申报出口退税

计算退税额

①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)

②计算免抵退税额

免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)

③确定退税额及免抵额

退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)

账务处理：

借：其他应收款——应收出口退税款 139 960

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 156 860

(5)实际收到出口退税款

借：银行存款 139 960

贷：其他应收款——应收出口退税款 139 960

增值税退税怎么做账务处理

增值税退税怎么做账务处理

留抵退税会计分录：计算留抵税额时。

借：应收留抵税额退税款。

贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。

收到实际退税后借：银行存款。

贷：应收留抵税额退税款。

分录如下：

借：银行存款。

贷：应交税费－应交增值税（进项税额）。

若账务上已经结转到“应交税费－未交增值税”科目，则分录为：

借：银行存款。

贷：应交税费－未交增值税。

多交增值税，办理退税的，冲销原来缴纳的分录差额部分。

退税怎么做账

增值税退税做账务处理方法：

作为一般纳税人上缴增值税时，所做会计分录：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

税局退回的增值税，可做以下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

退还增值税留抵税额如何做账务处理

退还增值税留抵税额账务处理：

借：银行存款，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为，

借：银行存款，

贷：应交税费-未交增值税，

自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

退税怎么做账务处理

计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算。在企业的"利润表"中，营业外收入需单独列示，属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。

收到退税时：

（1）购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

应交税金—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

关于办理退税手续应注意的事项:

1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章

二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库

三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰

四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整

汇算清缴退税怎么做账务处理

一、正面回答：

1、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

2、如果退的是以前年度的收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

3、结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整同时

4、同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

二、企业所得税汇算清缴退税怎么操作?

1、纳税人登录国家税务总局，然后在首页面中选择，我要办税、一般退税管理、汇算清缴结算多缴退抵税，随后进入点击进入办理页面。

2、纳税人详细阅读提示信息并点击同意后，进入申请填写界面，其中纳税人信息为系统自动带出，退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税方式等信息。

3、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。

4、主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕，对审核不通过的，通知纳税人更正申报或补正材料后。对审核通过的，制发结果通知书推送至电子税务局。

总的来说，企业需要办理所得税汇算清缴退税操作的话，是可以按照上述标准进行操作的。清算是国家规定的一年一度都需要进行的操作，目前很多企业都在抓紧时间准备相关材料，以求顺利通过本年度的汇算清缴工作。

三、定义;

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税

综上就是 cw.aiufida.com 小编关于退抵税的账务处理的账务处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决留抵退税的账务处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。