上年度预交所得税账务处理（上年预交所得税退税分录）

本篇账务处理的文章要给大家谈谈上年度预交所得税账务处理，以及上年预交所得税退税分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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文章目录：

• 1、预缴企业所得税如何做账务处理?
• 2、预缴企业所得税的财务处理
• 3、公司预缴所得税的账务处理
• 4、上年度企业所得税退回的账务处理

预缴企业所得税如何做账务处理?

1、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

2、预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。由于上述企业事前并未向税务机关申请其他预缴方式，因此应按季度的实际利润额，进行企业所得税预缴。

3、企业根据通知书确定预提的所得税金额，按照缴费规定代为处理，同时将相应的应付账款与银行存款进行抵消。

预缴企业所得税的财务处理

1、根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2、企业预缴所得税会计处理 根据现行的税收政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，其税率均是按年设计，但为了保证国家的财政支出，纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。

3、企业根据通知书确定预提的所得税金额，按照缴费规定代为处理，同时将相应的应付账款与银行存款进行抵消。

4、以下是深空网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。

5、不需要。到年度所得税清算确定了再做账户处理。如果企业所得税预缴多了，而且已经扣了税款。则在网上是没有办法直接作废。需要去税局前台作废，然后重新申报企业所得税。

公司预缴所得税的账务处理

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

预缴所得税的时候，会导致应交税费—应交所得税减少，负债减少计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。预缴所得税的账务处理是，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

企业无论规模大小，都应按照现行税法规定缴纳企业所得税。

上年度企业所得税退回的账务处理

1、退回以前年度企业所得税的账务处理如下，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，借：应交税费一应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配一未分配利润。

2、收到退回的企业所得税账务做法如下：如果退的是当年的 借：银行存款。贷：所得税费用。如果退的是以前年度的 收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。

3、借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。实际收到退回的所得税时，借：银行存款，贷：应交税费—应交企业所得税。

关于上年度预交所得税账务处理和上年预交所得税退税分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。