教育费附加没计提账务处理（教育费附加会计科目）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关教育费附加没计提账务处理和教育费附加会计科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、会计核算的一般流程是什么？
• 2、补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加,如何做会计分录
• 3、减免的地方教育费附加如何账务处理
• 4、上个月忘记计提城建税及教育费附加,这个月直接交了,怎么处理,用补提吗...

会计核算的一般流程是什么？

明细账和总账 记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正。

会计核算的基本流程包括确认、计量、记录和报告等环节，具体如下：给原始凭证分类。编制记账凭证：根据原始凭证的分类，可以做凭证，凭证也叫传票。登记账簿：凭证审核无误后，登记账簿。

会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。

会计核算通常有七个流程，原始凭证审核、编制记账凭证、登记账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账、编制会计报表。原始凭证审核：对各单位上报的原始凭证进行真实、合法、正确、完整性检查。

补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加,如何做会计分录

缴纳城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：银行存款 缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加 贷：银行存款 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一般增值税发生补缴的情况，也要补缴相应的附加税。

只是没有缴纳的，可以直接做如下分录进行处理，借：应交税费—应交城建税，应交税费—教育费附加等，贷：银行存款。如果以前年度的城建税和其他附加税，没有计提的，这需要补充计提，通过以前年度损益调整科目来进行计提。

补充做如下分录，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等。

补计提上年附加税的的账务处理。借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交城建税。应交税费-应交教育费附加。涉及企业所得税调整的的账务处理。借：以前年度损益调整。贷：应交税费-企业所得税。

应补交的企业所得税 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 9380元 但是题中补交的所得税未考虑城建税、教育费附加因素的影响。你可向主管税务机关进行交涉。

减免的地方教育费附加如何账务处理

减免的地方教育费附加，不需要做计提地方教育费附加的分录。而不是：先做计提地方教育费附加，然后把减免的地方教育费附加税款结转到营业外收入核算。减免的地方教育费附加直接不用做计提处理就可以了。

企业常见的附加税有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，附加税已计提发生减免，应如何做会计分录？附加税减免的会计分录对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。

借：应交税费——城市维护建设税应交税费——教育费附加应交税费——地方教育附加贷：银行存款企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提以及缴纳，应当通过“税金及附加”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目核算。

教育费附加符合减免条件可以直接转到营业外收入，具体的账务处理如下：计提相关税金时，借：税金及附加—教育费附加，贷：应交税费—应交教育费附加，进行减免时，借：应交税费—应交城建税，贷：营业外收入—补贴收入。

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。

然后在转入到营业外收入科目，其分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等。确认减免时，分录为，借：应交税费—应交城建税/教育费附加等，贷：营业外收入—税费减免。

上个月忘记计提城建税及教育费附加,这个月直接交了,怎么处理,用补提吗...

1、每月没有计提营业税金及附加，需要重新补计提。

2、已经交了税，可以进行补提，并进行调整去年的损益。

3、教育费及附加是放在应交税费里面，不是其他应交款-教育费及附加。印花税，理论上不要计提，缴纳时可以直接计入管理费用 借：管理费用---印花税 贷：银行存款 但是有很多企业计提该项费用的。

4、贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加 贷：应交税费-应交地方教育费附加 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 你得弄明白：你借方是怎么出来的。肯定是交税的时候，贷现金借出来的。

5、增值税不用计提吧！其他税费没提的这个月补上就行了。

关于教育费附加没计提账务处理和教育费附加会计科目的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。