cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关代购业务账务处理和代购业务账务处理案例的内容，详细请大家根据目录进行查阅。
扫码 免费领取 51个行业会计分录大礼包!
复制微信号
文章目录：
代购商品的会计处理
根据企业会计制度的规定，“应收帐款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收帐款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。
因此，题中相关会计处理应当为：
1、确认销售收入（即开出发票时）
借：应收帐款——“沈阳客户” 100 000.00元
贷：主营业务收入 85 470.09元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91元
凭证附件：销售发票等
2、垫付保险费
借：应收帐款——“沈阳客户” 5 000.00元
贷：现金 5 000.00元
凭证附件：收款保险公司开具的保险费单据复印件
3、收取货款
借：银行存款 105 000.00元
贷：应收帐款——“沈阳客户”105 000.00元
凭证附件：银行进帐单等
关于补充问题。
由于你企业向保险公司支付的保险费属于垫付性质，因此该费用的最终承担者并非你公司，而是“沈阳客户”，你企业只是代“沈阳客户”办理了投保手续并垫付保费而已。所以，保费单据原件必须交付“沈阳客户”，使其能够据以入帐。之所以你企业需留一份复印件，是在垫付款项时作为款项划出的依据而已。
“复印件不能做原始凭证”不能一概而论。相反，如果你企业留存保费单据原件而“沈阳客户”持有复印件，则一是不合理，二是对“沈阳客户”而言，“复印件不能做原始凭证”。
请问代购商品如何做帐?
税务问题:财政部、国家税务总局《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》规定，“代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交委托方；（三）受托方按照销货方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。如果你公司的代购行为同时符合上述三个条件，则对取得的手续费按照服务代理业缴纳5%的营业税，如不能同时满足上述三个条件，则应按照商品销售缴纳增值税。
账务处理:
(1)按照销售商品进行处理(你单位需要给委托代购单位另外开具发票而不是将销售方的发票转交)
购买代购商品,取得增值税专用发票,并验收入库支付货款
借:库存商品
应交税金---应交增值税(进项税额)(需要认证通过)
贷:银行存款
销售商品,开具专用发票并收到货款
借:银行存款
贷:其他业务收入--材料销售
应交税金---应交增值税(销项税额)
2\差价按照取得手续费用缴纳营业税处理
收到代购款
借:银行存款
贷:预收账款--委托单位(含手续费)
收到代购商品支付代收货款确认手续费收入
借:预收账款
贷:银行存款
其他业务收入 --代购手续费
到地方税务机关代开服务代理业营业税发票并缴纳营业税及附加
借:其他业务支出
贷:应交税金--应交营业税
应交税金---应交城市维护建设税
其他应交款---应交教育费用附加
缴纳税金借:应交税金--应交营业税
应交税金---应交城市维护建设税
其他应交款---应交教育费用附加
贷:银行存款
代购货单位垫付的运杂费怎么在账务上处理？分别从购货方和销售方来做。
一般来说，货物是由销售方发给购货方的，而运输公司需要先付款再运输，或者说运输公司只找发货人要运费，不会找收货人要运费。而大部分货物销售，运费最终都是由购货方负担的。\x0d\x0a因此，在这种情况下，就存在销售方代垫运费把货发给购货方，再与货款一起由购货方支付给销售方。\x0d\x0a不考虑特例，就以上问题，账务处理如下：\x0d\x0a一、销售方\x0d\x0a1、支付运费\x0d\x0a借：其他应收款-代垫运费（X购货单位）\x0d\x0a贷：银行存款（或现金）\x0d\x0a2、收到运费\x0d\x0a借：银行存款（或现金）\x0d\x0a贷：其他应收款-代垫运费（X购货单位）\x0d\x0a注：应收账款一般反映销售货物对应的应收款项，而这种代垫的运费本身与货物销售款项无关，即不是计入销售费用也不是贷物本身的货款，在现金流量表中不属于销售货物取得的现金流入，所以不应该与销售货物产生的应收账款合账处理。\x0d\x0a \x0d\x0a二、购货方\x0d\x0a1、确认采购货款及运费\x0d\x0a借：材料采购（货款+运费）\x0d\x0a贷：应付账款（货款+运费）\x0d\x0a注：对于购货方来讲，运费是需要计入采购成本的，所以可以一起用应付账款科目处理。\x0d\x0a2、支付运费\x0d\x0a借：应付账款\x0d\x0a贷：银行存款（或现金）
代购货单位垫付的运杂费怎么在账务上处理？
代购货单位垫付的运杂费在财务上属于”应收账款“，和货款一起核算即可。
应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
关于代购业务账务处理和代购业务账务处理案例的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。
版权声明
本文仅代表作者观点，不代表百度立场。
本文系作者授权百度百家发表，未经许可，不得转载。
