本篇账务处理的文章要给大家谈谈进项额账务处理,以及进项税额怎么记账对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。
文章目录:
- 1、进项税额留抵账务怎么处理
- 2、进项税转出会计处理
- 3、取得进项发票怎么做账
进项税额留抵账务怎么处理
借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——增值税留抵税额 对于企业的增值税留抵税额,可以通过“应交税费”科目进行处理。
进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额,当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。纳税人在计算应纳税额的时候,若是出现当期销项税额小于当期进项税额的,不足以抵扣部分(即留抵税额),可以结转至下期继续抵扣。
当销项税额小于进项税额,形成进项税额留抵的情况下,结转增值税的账务处理是,借:应交税费—应交增值税(销项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
进项税转出会计处理
进项税额转出的账务处理如下:用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理。借:在建工程,贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
会计处理如下:借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额转出)(2)货物发生非正常损失 某设计公司购进一批复印纸张,取得了增值税专用发票,并在当前完成了认证抵扣。
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
如果之前是认证的已经入账了的话,借:应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目;贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
取得进项发票怎么做账
进项发票做账方法:如果收到了办公用品的增值税专用发票,可以抵扣的,借记管理费用、应交税费-增值税-进项,贷库存现金就可以了。
需要确认库存商品的金额和对应的进项税额,如果是小规模或者未取得专用发票的,则全额计入到库存商品的购入成本,其分录为,借:库存商品,应交税费—应交增值税—进项税额等,贷:应付账款等。
一般纳税人单位购进原材料或者库存商品取得增值税专用发票的时候,账务处理是,借:库存商品—某某商品,原材料—某某材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款—某某单位,银行存款等科目。
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