退货账务处理跨年（跨年退款会计分录）

今天给各位分享退货账务处理跨年的知识，其中也会对跨年退款会计分录进行解释，如果未能解决您的账务处理问题，可在评论区留言！

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文章目录：

• 1、存货退货的如何进行会计处理?
• 2、买回这个固定资产时已登记入账下月突然退款了,咋做账务处理?
• 3、备考:附有退回条件商品销售的会计处理
• 4、退货的会计处理怎么做?
• 5、收到退货款如何做会计分录
• 6、跨年度的发票退回,能开负数吗?帐务如何处理?

存货退货的如何进行会计处理?

科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。

因此，对于销售退回，企业应该根据不同的情况进行不同的会计处理。什么是结转成本？结转成本即为把成本转入相应的科目。比如我们可以把已销售的库存商品的存货成本结转到主营业务成本；把已完工产品的生产成本结转到库存商品。

本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

如果企业在购买一批原材料后，发现这批原材料存在质量问题，需要向购买方退货。

买回这个固定资产时已登记入账下月突然退款了,咋做账务处理?

1、付钱的时候如果发票和固定资产还没有入账，你肯定走的是预付账款，直接红字冲回就可以了。如果已入账固定资产退回也是直接冲回。

2、去年收入已入账今年退款了做账方法如下：如果已开发票，就要开红字发票冲账，做与确认收入相反分录就好了，同时记得冲回成本；如果没开发票，直接做相反分录并冲回成本。

3、库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。 固定资产 本科目核算行政单位固定资产的原价。

4、固定资产账务处理如下：企业在购买固定资产时：借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。

5、销售商品发生退货时会计处理，分两种情况：第一种情况，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。借：库存商品 贷：发出商品。

备考:附有退回条件商品销售的会计处理

尚未确认销售商品收入的销售退回。由于不满足销售收入确认条件，比如货物的实际控制权尚未转移等，此时不涉及增值税，发出商品时，无需确认销项税额或应交增值税（小规模）。企业发出商品时：借：发出商品 贷：库存商品。

按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入；按照预期因销售退回将退还的金额确认负债（预计负债—应付退货款）。

初级会计实务必背考点：销售退回的处理销售退回是指企业因售出商品在质量、规格等方面不符合销售合同规定条款的要求，客户要求企业予以退货。

根据《企业会计准则第14号-- -收入》的规定，对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业根据以往的经验能够合理估计退回可能性并确认与退货相关负债的，通常应以商品发出时确认收入。

企业发生销售退回时，按退回的货物开具红字发票，并做对应的红字的分录，其具体凭证为，销售实现时，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）。借：主营业务成本，贷：库存商品。

销售退回是指企业销售出的商品，由于质量、到货时间、品种等不符合要求的原因而发生的退货。

退货的会计处理怎么做?

1、如果是销售退货，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。借：库存商品，贷：主营业务成本。

2、当退货涉及到成本的变化时，需要在凭证上记录相应的信息。退货会计需要制作一张调整成本凭证，记录调整日期、调整金额、调整原因、相关产品等信息。调整成本凭证需要在成本账簿中记录，并在相关的核算科目中进行借贷记账。

3、支付退货款的会计分录。不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。比如支付时：借：应付账款。贷：银行存款。现在退回，借：银行存款。贷：应付账款。比如支付时：借：应付账款。贷：银行存款。

4、会计分录是根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录，在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

收到退货款如何做会计分录

1、收到供应商退回的货款会计分录：借：银行存款，贷：应付账款。销售商品发生退货时会计处理，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

2、购买方收到退货款会计分录如下：借：银行存款，贷：原材料或库存商品，贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

3、收到退货款说明是购进一方的业务：借：银行存款等科目，贷：库存商品等。科目，应交税费—应交增值税（进项税额）。

跨年度的发票退回,能开负数吗?帐务如何处理?

法律主观：已经认证抵扣的发票要退回的，需要由购货方申请开具负数发票。根据法律规定，已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

跨年发票不能作废，可以开具红字负数发票，俗称“红冲”。增值税专用发票开具红字发票，需要前往税局开具 “开具红字增值税专用发票通知单”；增值税普通发票可以直接在电脑开票系统上开具红字发票。

增值税专用发票跨年是可以开红字发票的。在系统填写红字发票信息表，提交税局审批，通过之后录入通知单号码开具负数发票。

退回来需要开负数发票冲回，然后补开同样金额的，一正一负，分别做账，最终结果是各个科目都冲平，不影响本年度损益。

退回的发票如跨月是不能作废的，发票要开负数。帐务处理就做销售的反向就行了。到购发票时退回的两联要和负数的两联一起去验旧供新，就可购新了票了。

跨年的普通发票冲红，在网络发票开具系统中开具负数发票即可。受理审核要求：（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。

关于退货账务处理跨年和跨年退款会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。